Er afskrivninger med i likviditetsbudget?

Afskrivninger og likviditetsbudgettet: En klar adskillelse

I regnskabets verden er der mange elementer, der spiller ind i et virksomheds økonomiske overblik. To vigtige, men adskilte, begreber er afskrivninger og likviditet. Selvom begge er vitale for at forstå en virksomheds sundhed, spiller de forskellige roller og håndteres forskelligt. Et hyppigt spørgsmål, der dukker op, er: Er afskrivninger inkluderet i et likviditetsbudget? Svaret er et rungende nej. Lad os dykke ned i hvorfor.

Hvad er afskrivninger?

Afskrivninger er en regnskabsmæssig metode, der bruges til at fordele omkostningerne ved et aktiv (som f.eks. en maskine, en bygning eller et køretøj) over aktivets forventede levetid. I stedet for at bogføre hele omkostningen ved aktivet i det år, hvor det blev købt, spredes omkostningen ud over flere år. Dette afspejler, at aktivet gradvist mister sin værdi over tid, som følge af slid, ælde eller teknologisk forældelse.

Hvad er et likviditetsbudget?

Et likviditetsbudget er en prognose over virksomhedens forventede ind- og udbetalinger over en bestemt periode, typisk en måned, et kvartal eller et år. Det er et essentielt værktøj til at sikre, at virksomheden har tilstrækkelig likviditet til at dække sine kortsigtede forpligtelser, som f.eks. betaling af leverandører, lønninger og husleje. Med andre ord, det viser, om der er nok penge i kassen til at betale regningerne.

Hvorfor afskrivninger ikke hører hjemme i et likviditetsbudget

Den afgørende forskel ligger i, at afskrivninger ikke repræsenterer en faktisk pengestrøm. Det er en regnskabsmæssig justering, der reducerer virksomhedens overskud på papiret, men der er ikke tale om en reel udbetaling af penge.

Likviditetsbudgetter er derimod udelukkende fokuseret på cash flow – den faktiske bevægelse af penge ind og ud af virksomheden. Det er transaktioner som salg, køb af varer, lønudbetalinger, betaling af lån, og modtagelse af betalinger fra kunder, der figurerer i et likviditetsbudget.

Eksempel:

Forestil dig, at en virksomhed køber en maskine for 100.000 kr. Maskinen forventes at holde i 10 år, og virksomheden vælger at afskrive den lineært med 10.000 kr. om året. Selvom virksomheden afskriver 10.000 kr. hvert år, betaler de ikke 10.000 kr. til nogen. Der er ingen faktiske penge, der forlader virksomheden i forbindelse med afskrivningen. De 100.000 kr. blev betalt, da maskinen blev købt, og denne udbetaling ville have været inkluderet i likviditetsbudgettet for det år.

Konklusion

Afskrivninger er en vigtig del af regnskabet og giver et mere retvisende billede af virksomhedens rentabilitet over tid. Men når det kommer til likviditetsstyring, er det de faktiske pengestrømme, der er afgørende. At forveksle de to kan føre til fejlagtige beslutninger og potentielle likviditetsproblemer. Derfor er det essentielt at adskille afskrivninger fra likviditetsbudgettet for at sikre en sund og stabil økonomisk drift.