Hvordan nedskrives et gældsbrev?

Gældsbrevsnedskrivning: Sådan undgår du gaveafgift

Gældsbreve er et almindeligt anvendt redskab i mange økonomiske situationer, fra lån mellem venner og familie til mere formelle forretningsaftaler. Men hvad sker der, når det bliver nødvendigt eller ønskeligt at nedskrive et gældsbrev? Hvordan sikrer man sig, at en sådan nedskrivning sker korrekt og uden uønskede skattemæssige konsekvenser, især gaveafgift? Denne artikel dykker ned i netop det emne.

Hvad er en nedskrivning af et gældsbrev?

En nedskrivning af et gældsbrev betyder simpelthen, at den samlede skyldige beløb reduceres. Det kan ske af forskellige årsager, såsom økonomiske vanskeligheder for debitor, eller et ønske fra kreditors side om at hjælpe debitor. Uanset årsagen er det vigtigt at håndtere nedskrivningen korrekt, særligt i relation til gaveafgift.

Risikoen for gaveafgift

I Danmark beskattes gaver over en vis størrelse. Hvis en nedskrivning af et gældsbrev betragtes som en gave, kan det udløse gaveafgift for modtageren (debitor). Dette er særligt relevant, hvis der er en tæt relation mellem kreditor og debitor, for eksempel i familier.

Undgåelse af gaveafgift – det centrale er dokumentationen

Den vigtigste faktor for at undgå gaveafgift er at kunne dokumentere, at nedskrivningen ikke var planlagt fra starten. Med andre ord, at det ikke var hensigten fra begyndelsen at “give” en del af lånet som en gave ved at nedskrive det senere. Dette kan opnås ved at følge disse retningslinjer:

• Ingen nedskrivningsklausuler i det originale gældsbrev: Det originale gældsbrev må ikke indeholde nogen klausuler eller antydninger om fremtidige nedskrivninger. Hvis det fremgår, at der er planlagt en nedskrivning, vil SKAT med stor sandsynlighed betragte det som en gave fra starten.

• Årlig, uafhængig aftale om nedskrivning: Lav en skriftlig aftale om nedskrivning for hvert år, hvor en nedskrivning finder sted. Denne aftale skal være uafhængig af det oprindelige gældsbrev og skal tydeligt angive årsagen til nedskrivningen. For eksempel kan det begrundes med debitors ændrede økonomiske situation.

• Dokumentation for debitors økonomiske situation: Indhent dokumentation for debitors økonomiske situation på tidspunktet for nedskrivningen. Dette kan omfatte lønsedler, kontoudtog eller andre relevante dokumenter, der understøtter argumentet om, at en nedskrivning er nødvendig eller rimelig.

• Konsistens og hyppighed: Vær opmærksom på, at hyppige og store nedskrivninger kan vække mistanke hos SKAT, selvom der er en skriftlig aftale. Det er derfor vigtigt at overveje størrelsen og hyppigheden af nedskrivningerne i forhold til gældens samlede størrelse og debitors økonomiske situation.

Et konkret eksempel:

Forestil dig, at du har lånt din søn 100.000 kr. gennem et gældsbrev. Efter et par år får han økonomiske problemer. I stedet for at have en klausul i det originale gældsbrev, der siger, at du årligt vil nedskrive 10.000 kr., laver du en separat skriftlig aftale hvert år. Hver aftale beskriver, at du i betragtning af din søns vanskelige økonomiske situation, nedskriver gælden med f.eks. 10.000 kr. Du gemmer også dokumentation for din søns økonomiske situation. Dette hjælper med at dokumentere, at nedskrivningen er en reaktion på hans økonomiske situation, og ikke en planlagt gave.

Vigtigt:

Denne artikel er kun ment som en generel vejledning og bør ikke betragtes som juridisk eller skattemæssig rådgivning. Det er altid anbefalelsesværdigt at søge professionel rådgivning fra en advokat eller revisor for at sikre, at alle relevante regler og bestemmelser overholdes i din specifikke situation. En professionel rådgiver kan hjælpe dig med at udforme de nødvendige dokumenter og vurdere de potentielle skattemæssige konsekvenser af en nedskrivning af et gældsbrev.