Er husleje momsfri?

Moms på husleje: Hovedreglen og de undtagelser du skal kende

Husleje er i langt de fleste tilfælde momsfrit. Dette skyldes, at udlejning af fast ejendom som udgangspunkt er undtaget momsloven. For den almindelige private udlejer, der lejer et værelse, en lejlighed eller et hus ud, betyder det, at der ikke skal opkræves moms af lejer, og at udlejer heller ikke kan trække moms fra på udgifter relateret til udlejningen. Det forenkler processen betydeligt for begge parter.

Dog er der vigtige undtagelser til denne hovedregel, som er væsentlige at kende, især for erhvervsdrivende og udlejere med mere komplekse udlejningsforhold. Momspligten kan udløses i følgende situationer:

• Korttidsudlejning: Udlejning af beboelsesejendomme i perioder på under en måned er som udgangspunkt momspligtig. Dette gælder typisk for hoteller, vandrehjem og ferieboliger, men kan også omfatte udlejning gennem platforme som Airbnb, hvis udlejningen har karakter af hotellignende ydelser. Grænsen er dog ikke sort/hvid, og det er den samlede vurdering af udlejningens karakter, der afgør momspligten.
• Udlejning med tilknyttede ydelser: Hvis udlejningen kombineres med hotellignende ydelser, som f.eks. rengøring, morgenmad eller linnedservice, kan det udløse momspligt på hele lejen. Her spiller hyppigheden og omfanget af disse ydelser en afgørende rolle. Jo mere omfattende servicepakken er, desto større er sandsynligheden for momspligt.
• Udlejning af erhvervsejendomme: Udlejning af lokaler til erhvervsmæssig brug, som f.eks. kontorer, butikker og lagerlokaler, er normalt momspligtig. Udlejer skal i disse tilfælde opkræve moms af lejer, men kan til gengæld også trække moms fra på sine egne udgifter i forbindelse med ejendommen.

Hvad betyder det for dig?

Som lejer er det vigtigt at være opmærksom på, om der er tale om momspligtig udlejning, da det vil påvirke den samlede lejepris. For udlejere er korrekt håndtering af momsreglerne afgørende for at undgå ubehagelige overraskelser fra SKAT.

Er du i tvivl om, hvorvidt din udlejning er momspligtig, anbefales det altid at søge professionel rådgivning hos en revisor eller SKAT. De kan hjælpe med at afklare de specifikke forhold i din situation og sikre, at du overholder gældende lovgivning.