Er importmoms fradragsberettiget?

Importmoms: Din guide til fradragsmuligheder for virksomheder

Importmoms kan for mange virksomheder virke som en kompleks og uoverskuelig post i regnskabet. Heldigvis er der gode muligheder for at trække den fra, så længe du opfylder de gældende krav. Denne artikel giver dig et overblik over, hvordan du som virksomhed kan håndtere importmoms og sikre, at du udnytter dine fradragsmuligheder korrekt.

Hvad er importmoms?

Importmoms er den moms, der opkræves af staten, når du importerer varer fra lande uden for EU. Det er i princippet det samme som den moms, du betaler, når du køber varer inden for EU, blot opkrævet ved grænsen. Momsen beregnes ud fra varens værdi plus eventuelle toldafgifter, fragt og forsikring.

Er importmoms fradragsberettiget?

Det korte svar er: Ja, importmoms er i de fleste tilfælde fradragsberettiget for momsregistrerede virksomheder. Dette betyder, at du kan trække den betalte importmoms fra din virksomheds momsafregning, hvilket reducerer det momsbeløb, du skal indbetale til SKAT.

Hvornår kan importmoms fratrækkes?

For at kunne fratrække importmomsen er der dog en række betingelser, som skal være opfyldt:

• Virksomheden skal være momsregistreret: Dette er en grundlæggende forudsætning. Kun momsregistrerede virksomheder kan trække moms fra.
• Importen skal være erhvervsmæssig: Varerne skal være importeret med henblik på at blive anvendt i virksomhedens momspligtige aktiviteter.
• Dokumentation er afgørende: Du skal kunne dokumentere den betalte importmoms med korrekte importdokumenter, typisk en importangivelse fra SKAT. Det er vigtigt at gemme disse dokumenter omhyggeligt.
• Fradragsretten gælder for momspligtige leverancer: Hvis du importerer varer, der udelukkende bruges til momsfrie aktiviteter i din virksomhed, kan du som udgangspunkt ikke fratrække importmomsen.

Hvordan fratrækker du importmoms?

Du fratrækker importmomsen i din virksomheds momsafregning. Under posten for købsmoms angiver du det beløb, du har betalt i importmoms. Sørg for at have dokumentationen klar i tilfælde af en kontrol fra SKAT.

Vigtigt at være opmærksom på:

• Delvis fradragsret: I nogle tilfælde kan du kun have delvis fradragsret for importmomsen. Dette kan være tilfældet, hvis du både har momspligtige og momsfrie aktiviteter i din virksomhed.
• Import fra EU: Når du handler med varer inden for EU, er der ikke tale om import i momsmæssig forstand. Her er der tale om almindelig EU-handel, hvor du skal forholde dig til reglerne om erhvervelsesmoms.
• Særlige regler for visse varer: Der kan være særlige regler for visse typer varer, f.eks. punktafgiftspligtige varer.

Konklusion:

Importmoms er en vigtig faktor at have styr på for virksomheder, der importerer varer fra lande uden for EU. Ved at sikre, at du opfylder de gældende krav og har den rette dokumentation, kan du udnytte dine fradragsmuligheder og optimere din virksomheds momsafregning. Hvis du er i tvivl om reglerne, er det altid en god idé at søge professionel rådgivning hos en revisor eller skatterådgiver.