Hvad skal en niece betale i arveafgift?

Arveafgift for niecer: Mere end bare 15%

Det er en udbredt misforståelse, at niecer “kun” betaler 15% i arveafgift. Selvom 15% er den nominelle sats, tegner den ikke et fuldstændigt billede af den samlede afgiftsbyrde. Realiteten er mere kompleks, og det er vigtigt at forstå de forskellige elementer, der spiller ind, når en niece arver.

Som niece falder man i afgiftsklasse 2, hvilket betyder en boafgift på 15% efter et bundfradrag på 346.000 kr. (2025). Det lyder måske enkelt nok, men her stopper regnestykket ikke. Ud over de 15% skal der nemlig også betales en tillægsboafgift på 25% af den del af arven, der overstiger bundfradraget.

Lad os illustrere med et eksempel: Antag, at din niece arver 500.000 kr. Først fratrækkes bundfradraget på 346.000 kr., hvilket efterlader en afgiftspligtig arv på 154.000 kr. Af disse 154.000 kr. skal der betales 15% i boafgift, hvilket svarer til 23.100 kr. Men hertil lægges så tillægsboafgiften på 25% af de samme 154.000 kr., hvilket giver yderligere 38.500 kr. Den samlede afgift bliver dermed 23.100 kr. + 38.500 kr. = 61.600 kr.

I dette eksempel ender den effektive afgiftssats altså på over 12% af hele arven (61.600 kr. / 500.000 kr. * 100 = 12,32%). Det er væsentligt højere end de umiddelbart antagne 15%. Jo større arven er, desto mere betydelig bliver effekten af tillægsboafgiften, og den samlede afgiftsprocent vil nærme sig 30%.

Husk: Beløbsgrænser og satser kan ændre sig. Det er derfor altid en god idé at konsultere en advokat eller revisor for at få den mest opdaterede information og rådgivning om arveafgift. De kan hjælpe med at beregne den præcise afgift og eventuelt rådgive om strategier for at optimere arv og minimere afgiftsbyrden inden for lovens rammer. Det kan f.eks. være at give gaver i levende live.

Ved at forstå de forskellige elementer i arveafgiftsberegningen, kan både arvelader og arving være bedre forberedt og undgå ubehagelige overraskelser.