Kan garantiprovision trækkes fra i skat?

Kan du trække garantiprovision fra i skat? Ja, men med forbehold.

Garantiprovision kan ofte føles som en tung udgift for virksomheder, især mindre virksomheder der arbejder med bankgarantier. Den gode nyhed er, at du som udgangspunkt kan trække garantiprovision fra i skat. Men det er vigtigt at forstå nuancerne, da der er visse betingelser og forbehold, der spiller ind.

Skattestyrelsens praksis er, at garantiprovision betragtet som en driftsomkostning kan fratrækkes i det skatteår, den afholdes. Det betyder, at hvis du betaler garantiprovision kvartalsvis forud, kan du trække hvert kvartals betaling fra i det pågældende kvartal. Dette gælder, uanset om garantien dækker en periode, der strækker sig ud over skatteåret.

Hvorfor betragtes garantiprovision som en driftsomkostning?

Garantiprovision ses som en nødvendig udgift for at opretholde og drive virksomheden, især når en bankgaranti er påkrævet for at sikre kontrakter eller opfylde lovmæssige krav. Uden garantien ville virksomheden potentielt miste forretningsmuligheder. Derfor anses udgiften som direkte relateret til indtjeningen.

Hvilke forbehold er der?

Selvom hovedreglen er fradragsret, er der visse situationer, hvor fradraget kan blive begrænset eller helt bortfalde:

• Private formål: Hvis garantien dækker private formål, er provisionen ikke fradragsberettiget. Det er derfor afgørende at kunne dokumentere, at garantien og dermed provisionen udelukkende tjener erhvervsmæssige formål.
• Kapitaludgifter: I sjældne tilfælde kan garantiprovisionen være knyttet til anskaffelse af aktiver. I sådanne tilfælde kan provisionen blive betragtet som en del af aktivets anskaffelsessum og dermed ikke fradragsberettiget som en løbende driftsomkostning. I stedet vil den indgå i afskrivningsgrundlaget for aktivet.
• Spekulative formål: Hvis garantien er stillet i forbindelse med spekulative investeringer, kan fradragsretten ligeledes være begrænset.

Dokumentation er nøglen:

For at sikre et problemfrit fradrag er det afgørende at have klar og tydelig dokumentation for betalingen af garantiprovisionen samt dens formål. Gem fakturaer, kontrakter og anden relevant dokumentation, der kan bevise sammenhængen mellem garantien og din virksomheds drift.

Konklusion:

Garantiprovision kan i de fleste tilfælde fratrækkes i skat. Dog er det vigtigt at være opmærksom på de potentielle forbehold og sørge for at have den nødvendige dokumentation i orden. Ved tvivl er det altid en god idé at konsultere en revisor eller Skattestyrelsen for at få præcis vejledning i forhold til din specifikke situation.