Kan man trække moms fra udenlandske varer?

Kan du trække moms fra på udenlandske varer? En guide til momsfradrag ved import.

Mange danske virksomheder handler med udlandet, og spørgsmålet om momsfradrag på importerede varer dukker ofte op. Svaret er ikke et simpelt ja eller nej, men afhænger af en række faktorer. Ovenstående påstand om at man “typisk kan fratrække momsen som købsmoms” er en forenkling og kan være misvisende.

Det afgørende er, om du er momsregistreret i Danmark og om varerne importeres til din virksomhed i forbindelse med din momsregistrerede aktivitet.

Scenarie 1: Momsregistreret virksomhed importerer varer til erhvervsmæssig brug.

Hvis du er en momsregistreret virksomhed i Danmark, og du importerer varer til brug i din virksomhed (dvs. varer, der direkte bidrager til din omsætning), kan du typisk fratrække den danske moms, som du betaler i forbindelse med importen. Dette gøres ved at bogføre momsen som købsmoms, og den fratrækkes så fra den moms, du skal indberette til Skattestyrelsen. Det betyder, at du ikke betaler den danske importmoms direkte, men i stedet får den refunderet.

Det er dog vigtigt at huske:

• Dokumentation: Du skal have korrekt dokumentation for importen, herunder fakturaer, tolddokumenter og andre relevante papirer, som beviser momspligten.
• Korrekt klassificering: Varerne skal bruges i din virksomhed. Køb af varer til privat brug giver ikke ret til momsfradrag.
• Omvendt betalingspligt: I visse situationer kan der være tale om omvendt betalingspligt, hvor du selv skal indberette momsen til Skattestyrelsen. Dette gælder typisk ved køb af visse varer eller ydelser fra udlandet. Denne moms kan dog stadig typisk fratrækkes.

Scenarie 2: Ikke-momsregistreret virksomhed eller privatperson køber varer fra udlandet.

Hvis du ikke er momsregistreret, kan du ikke trække momsen fra. Du betaler den fulde pris inklusiv moms. I praksis vil du ofte allerede have betalt den udenlandske moms ved købet, men den danske moms vil ikke være relevant.

Scenarie 3: Momsregistreret virksomhed køber varer til privat brug.

Selvom du er momsregistreret, kan du ikke fratrække momsen, hvis varerne er købt til privat brug. Det er kun moms på varer, der bruges i virksomheden, der kan fratrækkes.

Konklusion:

Muligheden for at trække moms fra på udenlandske varer afhænger af din momsregistreringsstatus, og om varerne er til erhvervsmæssig brug. Det er vigtigt at have et korrekt overblik over dine køb fra udlandet, og at du dokumenterer alt korrekt. Hvis du er i tvivl om dine rettigheder og pligter vedrørende moms ved import, er det altid en god idé at kontakte Skattestyrelsen eller en professionel revisor.