Er resultatbudget og driftsbudget det samme?

Driftsbudget vs. Resultatbudget: To sider af samme sag?

Mange forveksler driftsbudget og resultatbudget, og det er forståeligt. De er begge essentielle dele af en virksomheds økonomiplanlægning, og de er tæt forbundne. Men at betragte dem som identiske er en væsentlig misforståelse, der kan føre til fejlagtig planlægning og beslutningstagning. Lad os derfor klarlægge forskellen.

Driftsbudgettet: Vejen til resultatet

Tænk på driftsbudgettet som en detaljeret beskrivelse af virksomhedens forventede aktiviteter i en specifik periode – typisk et år eller et kvartal. Det er et prognostisk dokument, der opstiller forventninger til alle aspekter af driften. Dette omfatter:

• Salgsbudget: Forventede salg i volumen og værdi, opdelt efter produkt, kundegruppe eller geografisk område.
• Produktionsbudget: Planlagt produktion af varer eller levering af tjenester, inklusive ressourceforbrug (råvarer, arbejdskraft, maskiner).
• Indkøbsbudget: Forventede indkøb af råvarer, materialer og andre nødvendige ressourcer.
• Personalebudget: Forventede lønudgifter, herunder lønninger, pension og andre personaleomkostninger.
• Markedsføringsbudget: Planlagte udgifter til markedsføring og salg.
• Administrationsbudget: Forventede administrative udgifter, såsom husleje, forsikringer og kontormaterialer.

Driftsbudgettet giver et detaljeret billede af, hvordan virksomheden forventer at generere indtægter og forbruge ressourcer. Det er en operationel plan, der danner grundlag for de øvrige budgetter.

Resultatbudgettet: Bundlinjen

Resultatbudgettet, derimod, er et resumé. Det viser det forventede økonomiske resultat – overskud eller underskud – baseret på tallene i driftsbudgettet. Det er et mere overordnet billede, der fokuserer på:

• Forventede indtægter: Den samlede forventede omsætning baseret på salgsbudgettet.
• Forventede omkostninger: Den samlede forventede udgifter, inklusive alle elementer fra driftsbudgettet (produktion, indkøb, personale, markedsføring, administration).
• Forventet resultat (overskud/underskud): Differencen mellem de forventede indtægter og omkostninger.

Resultatbudgettet er altså den direkte konsekvens af driftsbudgettet. Det viser, om den planlagte drift forventes at generere profit eller et tab.

Sammenhæng og afhængighed

Driftsbudgettet og resultatbudgettet er uløseligt forbundne. Resultatbudgettet kan ikke eksistere uden et detaljeret driftsbudget, der leverer de nødvendige input. Ændringer i driftsbudgettet, f.eks. et øget salgsvolumen eller en ændring i produktionsmetoden, vil direkte påvirke resultatbudgettet.

Konklusionen er klar: Driftsbudget og resultatbudget er forskellige, men komplementære elementer i virksomhedens økonomistyring. Driftsbudgettet beskriver hvordan, mens resultatbudgettet viser hvad. Begge er afgørende for effektiv planlægning, kontrol og beslutningstagning.