Hvad er forskellen på resultatbudget og likviditetsbudget?

Resultatbudget vs. Likviditetsbudget: To Nøgler til Økonomisk Overblik

I en virksomheds økonomiske styring er budgettering et essentielt værktøj. Men ikke alle budgetter er skabt ens. To af de vigtigste budgettyper er resultatbudgettet og likviditetsbudgettet. Selvom de begge giver et billede af virksomhedens økonomiske fremtid, har de vidt forskellige fokusområder og tjener forskellige formål. Forståelsen af disse forskelle er afgørende for at kunne træffe velinformerede beslutninger og sikre virksomhedens langsigtede sundhed.

Resultatbudgettet: En Prognose for Profitabilitet

Tænk på resultatbudgettet som et kig ind i krystalkuglen, der forsøger at forudsige virksomhedens fremtidige rentabilitet. Dette budget er en systematisk opstilling af virksomhedens forventede indtægter og udgifter over en bestemt periode, typisk et kvartal eller et år. Formålet er at vise, om virksomheden forventes at generere et overskud eller et underskud.

Resultatbudgettet omfatter typisk:

• Salgsprognoser: Forventede indtægter fra salg af varer eller tjenesteydelser.
• Produktionsomkostninger: Omkostninger forbundet med fremstilling af varer, herunder materialer, arbejdskraft og produktionsomkostninger.
• Driftsomkostninger: Udgifter til administration, salg, marketing og distribution.
• Finansielle omkostninger: Renteudgifter og andre finansielle omkostninger.
• Skatteomkostninger: Forventede skatteudgifter baseret på den forventede indtjening.

Resultatbudgettet er et vitalt redskab for at sætte mål for virksomhedens præstation og identificere områder, hvor der kan optimeres. Det giver ledelsen et benchmark at måle den faktiske performance imod og identificere potentielle problemer i tide. Det er dog vigtigt at huske, at resultatbudgettet er baseret på estimater og forventninger, og derfor ikke altid vil afspejle den faktiske økonomiske virkelighed.

Likviditetsbudgettet: Fokus på Pengestrømme

I modsætning til resultatbudgettet, der ser på rentabiliteten, fokuserer likviditetsbudgettet udelukkende på virksomhedens pengestrømme. Det handler om at forudsige, hvornår pengene kommer ind og hvornår de ryger ud af kassen. Likviditetsbudgettet er en detaljeret oversigt over alle forventede indbetalinger og udbetalinger over en given periode, typisk en måned eller et kvartal.

Formålet med likviditetsbudgettet er at sikre, at virksomheden altid har tilstrækkelige likvide midler til at dække sine kortsigtede forpligtelser, såsom betaling af regninger, lønninger og leverandørfakturaer.

Likviditetsbudgettet omfatter typisk:

• Indbetalinger: Forventede indbetalinger fra salg, lån, investeringer og andre kilder.
• Udbetalinger: Forventede udbetalinger til lønninger, leverandører, husleje, afdrag på lån og andre udgifter.

Et velfungerende likviditetsbudget giver virksomheden mulighed for at:

• Forebygge likviditetsproblemer: Ved at forudse pengestrømme kan virksomheden planlægge og tage foranstaltninger for at undgå at løbe tør for penge.
• Optimere likviditetsstyringen: Identificere perioder med overskydende likviditet, som kan investeres, eller perioder med underskud, hvor der skal søges finansiering.
• Forhandle bedre betalingsbetingelser: Med et klart overblik over pengestrømmene kan virksomheden forhandle bedre betalingsbetingelser med leverandører og kunder.

Den Afgørende Forskel: Rentabilitet vs. Betalingsevne

Den grundlæggende forskel mellem resultatbudgettet og likviditetsbudgettet ligger i deres fokus. Resultatbudgettet handler om at vurdere virksomhedens rentabilitet – evnen til at generere overskud. Likviditetsbudgettet handler derimod om at sikre virksomhedens betalingsevne – evnen til at dække sine kortsigtede forpligtelser til tiden.

En virksomhed kan godt have et positivt resultatbudget, der viser, at den forventes at generere overskud, men samtidig have et negativt likviditetsbudget, der viser, at den risikerer at løbe tør for penge. Dette kan ske, hvis virksomheden har mange tilgodehavender fra kunder, der betaler sent, eller hvis den har store udbetalinger, der skal foretages, før indbetalingerne kommer ind.

Konklusion: To Sider af Samme Sag

Resultatbudgettet og likviditetsbudgettet er begge uundværlige redskaber for en sund økonomisk styring. Mens resultatbudgettet giver et overblik over den forventede rentabilitet, sikrer likviditetsbudgettet, at virksomheden har de nødvendige midler til at fungere i hverdagen. De er komplementære og bør bruges i samspil for at give et holistisk billede af virksomhedens økonomiske situation og fremtid. Ved at mestre brugen af begge budgettyper kan virksomheder navigere mere sikkert i et omskifteligt marked og skabe et solidt fundament for langsigtet succes.