Hvor lang kan skat gå tilbage?

Hvornår forældes et skattekrav? – Dyk ned i forældelsesfristerne

De fleste ved, at skattekrav kan forældes. Men hvornår sker det præcist, og hvilke undtagelser findes der til hovedreglen? Det korte svar er, at skattekrav typisk forældes efter tre år. Men virkeligheden er mere nuanceret end som så. Denne artikel dykker ned i detaljerne omkring forældelse af skattekrav og giver dig et overblik over de vigtigste regler.

Udgangspunktet for forældelse af skattekrav er forældelsesloven. Hovedreglen, som beskrevet i forældelseslovens § 3, stk. 1, er en forældelsesfrist på tre år. Det betyder, at Skattestyrelsen som udgangspunkt ikke kan opkræve skat for indkomstår, der ligger mere end tre år tilbage i tiden.

Det er dog vigtigt at huske på, at denne treårsfrist ikke er absolut. Der findes en række undtagelser, hvor Skattestyrelsen kan gå længere tilbage i tiden. Disse undtagelser er ofte knyttet til specifikke situationer, der kan forlænge forældelsesfristen.

Hvornår gælder den forlængede frist?

Forlængelse af forældelsesfristen kan blandt andet ske i tilfælde af:

• Svig eller forsætlig unddragelse: Har du bevidst undladt at oplyse relevante indtægter eller fradrag, kan Skattestyrelsen gå betydeligt længere tilbage i tiden. I disse tilfælde opereres der ofte med en forældelsesfrist på op til 10 år.
• Groft uagtsomme forhold: Selv hvis der ikke er tale om bevidst svindel, kan grov uagtsomhed også føre til en forlænget forældelsesfrist. Dette kan fx være tilfældet, hvis du har udvist en markant mangel på omhu i forhold til din skatteindberetning.
• Udenlandske indtægter og formuer: Reglerne omkring forældelse kan være anderledes, hvis der er tale om indtægter eller formuer i udlandet. Det er derfor vigtigt at være særligt opmærksom på indberetningspligten i disse situationer.
• Selvangivelsesoplysninger: Forældelsesfristen regnes fra udløbet af det indkomstår, selvangivelsen vedrører. Har du eksempelvis ikke afgivet en selvangivelse, kan Skattestyrelsen foretage en skønsmæssig ansættelse, og forældelsesfristen løber først fra dette tidspunkt.

Hvad kan du gøre?

Det er vigtigt at være opmærksom på forældelsesfristerne og gemme relevant dokumentation i mindst fem år. Har du mistanke om, at du har begået fejl i tidligere års skatteindberetning, kan det være en god idé at kontakte Skattestyrelsen for at få afklaret situationen.

Konklusion:

Selvom hovedreglen er en forældelsesfrist på tre år, er det afgørende at være opmærksom på de undtagelser, der kan forlænge fristen. Ved at have kendskab til reglerne og gemme relevant dokumentation kan du undgå ubehagelige overraskelser i form af uventede skattekrav fra fortiden. Er du i tvivl, er det altid en god idé at søge professionel rådgivning.