Quel revenu prendre en compte pour les impôts ?

Impôts 2024 (sur revenus 2023) : Quel Revenu Déclarer ? Guide Complet

La déclaration de revenus est une étape cruciale pour tout contribuable français. Comprendre quel revenu est imposable et comment le déclarer correctement est essentiel pour éviter les erreurs et optimiser votre imposition. Cet article vous guide à travers les principales catégories de revenus à prendre en compte pour votre déclaration de 2024 (sur les revenus de 2023).

1. Le Revenu Brut Global : La Base de Votre Déclaration

La première étape consiste à déterminer votre revenu brut global. Il s’agit de l’ensemble des revenus que vous avez perçus au cours de l’année civile, avant toute déduction ou abattement. Ce revenu brut comprend plusieurs catégories :

• Salaires et traitements: C’est la forme de revenu la plus courante. Il comprend votre salaire net imposable, les primes, les gratifications, les avantages en nature (voiture de fonction, logement de fonction), les indemnités de licenciement, et les allocations chômage.
• Revenus fonciers: Ils proviennent de la location de biens immobiliers (appartements, maisons, terrains). Il s’agit des loyers perçus, diminués des charges déductibles (travaux, assurances, impôts fonciers, etc.).
• Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC): Concerne les entrepreneurs individuels et les sociétés relevant de l’impôt sur le revenu dans cette catégorie. Il s’agit des bénéfices réalisés par une activité commerciale, industrielle ou artisanale.
• Bénéfices Non Commerciaux (BNC): Concerne les professions libérales (médecins, avocats, experts-comptables, etc.). Il s’agit des revenus tirés de l’exercice de ces professions.
• Bénéfices Agricoles (BA): Concerne les agriculteurs. Il s’agit des revenus tirés de l’exploitation agricole.
• Revenus de Capitaux Mobiliers (RCM): Concerne les dividendes, les intérêts, et autres revenus provenant de placements financiers (actions, obligations, comptes sur livret, etc.).
• Plus-values mobilières et immobilières: Concerne les gains réalisés lors de la vente d’actions, d’obligations, ou de biens immobiliers.

2. Déductions et Abattements : Réduire Votre Revenu Imposable

Une fois votre revenu brut global calculé, vous pouvez déduire certaines charges et bénéficier d’abattements, ce qui aura pour effet de réduire votre revenu imposable :

• Charges déductibles du revenu global: Pensions alimentaires versées, cotisations versées sur un PERP (Plan d’Epargne Retraite Populaire), certains déficits fonciers, etc.
• Abattements spécifiques: Abattement de 10% pour frais professionnels pour les salariés, abattements pour personnes âgées ou handicapées, abattement pour journalistes, etc.

3. Le Revenu Net Imposable : La Base du Calcul de l’Impôt

Le revenu net imposable est le résultat de la soustraction des déductions et abattements de votre revenu brut global. C’est sur ce montant que seront appliquées les tranches d’imposition.

4. Tranches d’Imposition 2023 (Déclaration 2024)

Pour le calcul de l’impôt sur le revenu 2023 (déclaration en 2024), le barème progressif de l’impôt est le suivant :

• Tranche 0%: Jusqu’à 11 294 €
• Tranche 11%: De 11 295 € à 28 797 €
• Tranche 30%: De 28 798 € à 82 341 €
• Tranche 41%: De 82 342 € à 177 106 €
• Tranche 45%: Au-delà de 177 106 €

Important : Ces tranches s’appliquent après application du quotient familial, qui tient compte de votre situation familiale (nombre de personnes à charge).

5. Erreurs à Éviter et Conseils Pratiques

• Ne pas oublier de déclarer certains revenus: Il est crucial de déclarer tous vos revenus, même ceux qui semblent insignifiants (petites sommes perçues en ligne, revenus de locations saisonnières, etc.).
• Bien vérifier les montants déclarés: Une erreur de saisie peut avoir des conséquences importantes sur votre impôt.
• Conserver les justificatifs: Conservez précieusement tous les documents justificatifs de vos revenus et de vos charges déductibles, car l’administration fiscale peut vous les demander en cas de contrôle.
• Utiliser les outils en ligne: Le site impots.gouv.fr propose de nombreux outils pour vous aider à calculer votre impôt et à remplir votre déclaration en ligne.
• Ne pas hésiter à se faire aider: Si vous avez des difficultés à comprendre les règles fiscales, n’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable ou un conseiller fiscal.

Conclusion

La déclaration de revenus est un processus complexe qui nécessite une certaine rigueur et une bonne compréhension des règles fiscales. En identifiant correctement les différentes catégories de revenus à déclarer, en déduisant les charges et en bénéficiant des abattements auxquels vous avez droit, vous pouvez optimiser votre imposition et éviter les erreurs. N’oubliez pas que la date limite de déclaration varie en fonction de votre département. Restez informé et n’hésitez pas à vous faire accompagner si nécessaire.