Hur påverkar ej avdragsgilla kostnader resultatet?

Den osynliga skattebördan: Hur ej avdragsgilla kostnader påverkar ditt företags resultat

Många företagare fokuserar på att maximera avdrag för att minska sin skatteräkning. Men det är lika viktigt att förstå hur kostnader som inte är avdragsgilla påverkar företagets resultat och den slutgiltiga skatten. Att bara bokföra en utgift är inte detsamma som att få den godkänd som avdrag. Detta leder till en “osynlig” skattebörda som kan påverka företagets lönsamhet och framtida planer mer än man anar.

En ej avdragsgill kostnad är, enkelt uttryckt, en utgift som inte får dras av från den skattepliktiga inkomsten. Den bokförs som en kostnad i företagets redovisning och påverkar resultatet före skatt negativt, precis som en avdragsgill kostnad. Skillnaden ligger i att den inte minskar den inkomst som beskattas. Följden blir att företaget betalar skatt på en högre inkomst än vad som annars hade varit fallet.

Låt oss illustrera detta med ett exempel: Föreställ dig ett företag som spenderar 50 000 kronor på en representativ middag för att knyta kontakter med potentiella kunder. Enligt skattereglerna är endast en viss del av representationskostnaderna avdragsgilla. Låt oss säga att endast 20 000 kronor är avdragsgilla i detta fall. De resterande 30 000 kronorna är ej avdragsgilla.

I företagets resultaträkning visas hela kostnaden på 50 000 kronor som en utgift, vilket minskar resultatet. Men vid beräkning av skatten beaktas endast de 20 000 kronorna som avdrag. Följden blir att företaget betalar skatt på en högre inkomst än om hela kostnaden hade varit avdragsgill. De 30 000 kronorna fungerar som en dold skatt – företaget betalar skatt på pengar som egentligen redan har spenderats.

Andra exempel på kostnader som kan vara helt eller delvis ej avdragsgilla inkluderar:

• Böter och straffavgifter: Kostnader för brott mot lagar och förordningar är vanligtvis ej avdragsgilla.
• Ränteutgifter på lån med ej avdragsgilla skulder: Lån som används för privata ändamål eller för inköp av tillgångar som inte är avdragsgilla ger upphov till ej avdragsgilla räntekostnader.
• Vissa representationer och gåvor: Som nämnt tidigare är endast en begränsad del av representationskostnaderna avdragsgilla.
• Kostnader för olaglig verksamhet: Självförklarande.

Att förstå vilka kostnader som är avdragsgilla och vilka som inte är det är avgörande för att optimera företagets skatteplanering och säkerställa en korrekt resultatredovisning. Det är därför starkt rekommenderat att konsultera en skatterådgivare eller revisor för att få en tydlig bild av vilka regler som gäller i just ditt fall och hur du bäst kan hantera ej avdragsgilla kostnader. Att ignorera dessa kostnader kan leda till en betydande ökad skatteräkning och en felaktig bild av företagets faktiska lönsamhet.