Hur bokför man icke avdragsgilla kostnader?

Hur bokför man icke-avdragsgilla kostnader? En guide för företag

Att hålla ordning på företagets ekonomi är avgörande för framgång. En viktig del av detta är att korrekt bokföra alla kostnader, inklusive de som inte är avdragsgilla. Att förstå hur man hanterar dessa kostnader är essentiellt för att få en korrekt bild av företagets lönsamhet och för att undvika framtida problem med Skatteverket.

Icke-avdragsgilla kostnader är utgifter som inte får dras av från företagets beskattningsbara inkomst. Detta till skillnad från avdragsgilla kostnader, som minskar den skattepliktiga vinsten. Exempel på icke-avdragsgilla kostnader inkluderar:

• Representationskostnader som överstiger gränserna: Visst mått av representation är tillåtet, men överskridande belopp är oftast inte avdragsgilla.
• Böter och vite: Kostnader relaterade till brott mot lagar och förordningar är vanligtvis inte avdragsgilla.
• Vissa typer av gåvor: Gåvor till anställda eller kunder kan ha begränsningar avseende avdragsrätt.
• Personliga utgifter: Kostnader som direkt gynnar ägaren privat och inte företaget är inte avdragsgilla. Detta kan till exempel inkludera privata resor eller privata abonnemang.
• Kostnader relaterade till olaglig verksamhet: Självklart är kostnader förknippade med olaglig verksamhet aldrig avdragsgilla.

Bokföring av icke-avdragsgilla kostnader:

Icke-avdragsgilla kostnader bokförs på ett särskilt konto för att tydligt skilja dem från avdragsgilla kostnader. Det vanligaste kontot är Övriga externa kostnader, ej avdragsgilla, ofta med kontonummer 6992. Detta konto ger en översikt över alla kostnader som inte påverkar företagets skatteplikt.

Processen ser vanligtvis ut såhär:

1. Identifiera kostnaden: Avgör om kostnaden är avdragsgill eller inte. Vid osäkerhet bör du rådfråga en revisor eller Skatteverket.
2. Dokumentera kostnaden: Samla in alla relevanta kvitton och fakturor.
3. Bokför kostnaden på rätt konto: Registrera kostnaden på konto 6992 (eller motsvarande konto i ditt bokföringssystem). Se till att ange en tydlig beskrivning av kostnaden.
4. Årsbokslut: I årsbokslutet kommer de icke-avdragsgilla kostnaderna att visas separat från de avdragsgilla kostnaderna, vilket ger en tydlig bild av företagets ekonomi och skatteplikt.

Viktigt att komma ihåg:

Att korrekt bokföra icke-avdragsgilla kostnader är viktigt för att säkerställa en korrekt redovisning och för att undvika problem med Skatteverket. Vid tveksamheter är det alltid bäst att kontakta en auktoriserad redovisningskonsult eller Skatteverket för vägledning. Att använda ett strukturerat och välfungerande bokföringssystem är också avgörande för att förenkla processen och minimera risken för fel.