Hur bokför man representation i utlandet?

Representation i utlandet: Bokföring och momsregler

Att representera sitt företag i utlandet innebär ofta kostnader för exempelvis middagar, evenemang och kundgåvor. Hur bokför man dessa utgifter korrekt och vilka regler gäller kring moms? Den här artikeln reder ut begreppen och ger dig praktiska tips för att hantera representation i utlandet på ett korrekt sätt.

En viktig aspekt att förstå är att utländsk moms inte är moms enligt svensk momslag. Detta innebär att du inte kan göra avdrag för utländsk moms som ingående moms. Istället dras hela beloppet, inklusive den utländska momsen, av som representationskostnad. Tänk på det som att du köper en vara eller tjänst till ett pris som inkluderar en lokal avgift, snarare än en återvinningsbar moms.

Exempel: Du köper en evenemangsbiljett i London för £15, vilket motsvarar 200 SEK inklusive brittisk moms. Du bokför då hela beloppet på 200 SEK som representationskostnad. Du kan inte separera den brittiska momsen och bokföra den separat.

Avdragsbegränsningar: Precis som med representation i Sverige finns det avdragsbegränsningar. För måltider gäller det vanliga schablonavdraget på 90 kr exkl. moms, eller 111,60 kr inkl. svensk moms. Dock, vid representation i utlandet tillämpas avdragsgränsen på 180 kr inklusive den utländska momsen. Detta innebär att i exemplet ovan, trots att biljetten kostade 200 SEK inklusive brittisk moms, får du bara dra av 180 SEK som representationskostnad. De resterande 20 SEK blir en icke avdragsgill kostnad.

Bokföringsexempel: Låt oss anta att du har haft en representationsmiddag i Tyskland för 500 SEK inklusive tysk moms.

• Konto: Representationskostnader (kontogrupp 6xxx)
• Debet: 500 SEK (hela beloppet inklusive tysk moms)
• Kredit: Leverantörsskulder eller bankkonto (beroende på betalningssätt)

Eftersom avdragsgränsen är 180 SEK blir 320 SEK (500-180) en icke avdragsgill kostnad. Detta kan bokföras separat för en tydligare översikt.

• Konto: Icke avdragsgilla representationskostnader (kontogrupp 6xxx)
• Debet: 320 SEK
• Kredit: Representationskostnader (kontogrupp 6xxx)

Sammanfattning:

• Utländsk moms är inte avdragsgill som ingående moms.
• Hela beloppet inklusive utländsk moms bokförs som representationskostnad.
• Avdragsgränsen för måltider vid representation i utlandet är 180 kr inklusive utländsk moms.
• Överstigande belopp bokförs som icke avdragsgill kostnad.

Tips: Spara alltid kvitton och underlag som specificerar den utländska momsen. Detta underlättar vid eventuell kontroll från Skatteverket och ger dig en bra överblick över dina utgifter.

Genom att följa dessa riktlinjer kan du säkerställa korrekt bokföring och undvika problem med Skatteverket. Kom ihåg att konsultera med en redovisningskonsult eller Skatteverket om du har specifika frågor eller osäkerheter kring din situation.