När betalar man 50% skatt på sin lön?

När dras 50% av din lön i skatt? En djupdykning i brytpunkten för statlig inkomstskatt

Många undrar när den beryktade “50-procentsskatten” träder i kraft. Svaret är inte så enkelt som att bara ange en specifik lönenivå, eftersom det handlar om en kombination av faktorer, inklusive din inkomst, grundavdrag och brytpunkten för statlig inkomstskatt. I denna artikel reder vi ut begreppen och illustrerar med ett tydligt exempel.

Brytpunkten – nyckeln till högre skatt

I Sverige betalar vi kommunalskatt på hela vår inkomst, vilket varierar beroende på vilken kommun man bor i. Utöver detta finns det en brytpunkt för statlig inkomstskatt. Denna brytpunkt markerar gränsen där en högre skattesats börjar gälla på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten.

Hur fungerar det i praktiken?

När din inkomst, efter att grundavdrag har gjorts, når över brytpunkten (som justeras årligen) börjar du betala en extra skatt på den överskjutande delen. Denna extra skatt, oftast kallad statlig inkomstskatt, är för närvarande 20%. Tillsammans med den vanliga kommunalskatten kan den totala marginalskatten då uppgå till cirka 50% på den inkomst som ligger över brytpunkten.

Per och den statliga inkomstskatten

Låt oss titta på Per som ett exempel. Han har en årlig bruttolön på 700 000 kronor. Efter att grundavdraget har tagits i beaktning överstiger hans beskattningsbara inkomst brytpunkten. Vi använder oss av 2024 års brytpunkt, som är 613 900 kronor (efter grundavdrag).

Detta innebär att Per betalar:

• Kommunalskatt: På hela sin inkomst, enligt den skattesats som gäller i hans kommun.
• Statlig inkomstskatt: På den del av hans inkomst som överstiger 613 900 kronor. Denna överskjutande del är 700 000 – 613 900 = 86 100 kronor. På dessa 86 100 kronor betalar Per 20% i statlig inkomstskatt, utöver sin vanliga kommunalskatt.

Betyder det att Per betalar 50% i skatt på hela sin lön?

Nej, absolut inte. Per betalar kommunalskatt på hela sin inkomst. Den extra statliga inkomstskatten på 20% gäller endast den del av inkomsten som ligger över brytpunkten. Den totala skatten (inklusive kommunalskatt och statlig inkomstskatt) på den delen av inkomsten över brytpunkten kan alltså närma sig 50%, vilket är det som brukar kallas för “50-procentsskatten”. Detta kallas för marginalskatt.

Viktigt att komma ihåg:

• Brytpunkten justeras årligen.
• Grundavdraget påverkar den beskattningsbara inkomsten och därmed när du passerar brytpunkten.
• Kommunalskatten varierar beroende på var du bor.

Sammanfattningsvis: Du betalar inte 50% skatt på hela din lön. Däremot kan din marginalskatt (den totala skatten på den sista intjänade kronan) närma sig 50% när din beskattningsbara inkomst överstiger brytpunkten för statlig inkomstskatt. Att förstå detta system är viktigt för att kunna planera sin ekonomi och få en realistisk bild av den faktiska nettolönen.

Disclaimer: Denna artikel är endast för informationsändamål och ska inte betraktas som skatterådgivning. För specifik rådgivning rekommenderas att du kontaktar en skatteexpert. Brytpunkter och skattesatser kan komma att ändras. Kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket.