När måste en förening betala skatt?

Skatt för föreningar: Mer än bara kakförsäljning

Många föreningar förknippas med ideellt arbete och skattebefrielse. Verkligheten är dock mer nyanserad. Medan vissa inkomster, som medlemsavgifter och bidrag, oftast är skattefria, kan andra aktiviteter trigga skattskyldighet. En ofta förbisedd aspekt gäller gränsen mellan ideell verksamhet och näringsverksamhet, vilken kan leda till oväntade skattekonsekvenser för föreningen.

En förening kan hamna i skattepliktig verksamhet utan att egentligen inse det. Ett tydligt exempel är när en förening börjar utföra tjänster mot betalning, exempelvis inventeringsuppdrag åt företag. Detta kan lätt ske gradvis, kanske börjar man med ett mindre uppdrag och sedan ökar efterfrågan. Plötsligt har föreningen en betydande inkomstkälla från denna typ av verksamhet.

Här kommer den kritiska 25%-regeln in i bilden. Om mer än 25% av föreningens totala försäljningsintäkter kommer från sådan näringsverksamhet, exempelvis inventeringsuppdragen, blir alla försäljningsinkomster skattepliktiga. Det spelar ingen roll om de övriga 75% kommer från traditionellt skattefria aktiviteter som kakförsäljning eller medlemsavgifter. Hela försäljningsdelen beskattas.

För att undvika detta måste minst 75% av föreningens inkomster vara skattebefriade. Det innebär att intäkter från exempelvis medlemsavgifter, bidrag, och gåvor måste vara tillräckligt stora för att väga upp de skattepliktiga intäkterna.

Det är viktigt att föreningar är medvetna om denna 25%-regel och noggrant följer sina inkomster. Att överskrida gränsen kan få betydande ekonomiska konsekvenser. En god bokföring och regelbunden uppföljning av intäkternas fördelning är avgörande för att undvika otrevliga överraskningar. Vid osäkerhet rekommenderas att konsultera en skatterådgivare eller Skatteverket för att få klarhet i den specifika situationen.

Att aktivt arbeta med intäktsfördelningen och strategiskt planera föreningens verksamheter kan hjälpa till att hålla sig inom ramen för skattebefrielse. Det kan handla om att begränsa omfattningen av skattepliktig verksamhet eller att öka intäkterna från skattebefriade aktiviteter.

I slutändan handlar det om att balansera föreningens olika verksamheter och intäkter för att både uppfylla sitt syfte och samtidigt navigera rätt i skattelandskapet.