Vad är avdragsgillt och inte?

Avdragsgilla och icke-avdragsgilla kostnader i beskattningen

I beskattningssammanhang spelar begreppen avdragsgilla och icke-avdragsgilla kostnader en viktig roll. Avdragsgilla kostnader är utgifter som minskar en företags eller individs beskattningsbara vinst, medan icke-avdragsgilla kostnader inte påverkar skatteunderlaget.

Avdragsgilla kostnader

Enligt gällande lagstiftning och skatteregler kan följande typer av kostnader vara avdragsgilla:

• Affärsrelaterade kostnader: Utgifter som direkt hör samman med företagets verksamhet, såsom råvaror, löner, hyra och marknadsföringskostnader.
• Utvecklingskostnader: Kostnader som är kopplade till utveckling av nya produkter eller tjänster, såsom forskning och utveckling.
• Räntekostnader: Räntor som betalas på lån eller krediter som är relaterade till affärsverksamheten.
• Avskrivningskostnader: Värdeminskningsavdrag för anläggningstillgångar, såsom byggnader, maskiner och fordon.
• Kostnader för resor, representation och utbildning: Utgifter för resor, representation och utbildning som är nödvändiga för affärsverksamheten.

Avdragsgilla kostnader ska vara dokumenterade med verifikationer, såsom fakturor och kvitton. De ska även vara berättigade enligt skattelagstiftningen.

Icke-avdragsgilla kostnader

Följande typer av kostnader är i allmänhet inte avdragsgilla:

• Personliga kostnader: Utgifter som inte är direkt relaterade till företagets verksamhet, såsom hushållsutgifter eller privata resor.
• Kapitalkostnader: Utgifter för inköp av anläggningstillgångar, såsom byggnader och maskiner. Dessa kostnader aktiveras istället som tillgångar.
• Böter och avgifter: Böter, vite och liknande påföljder som är kopplade till överträdelser av lagar och regler.
• Vissa underhållskostnader: Kostnader för underhåll av privatbostäder eller andra byggnader som inte används för affärsverksamhet.
• Avskrivningskostnader för goodwill: Goodwill är ett immateriellt tillgångsslag och kan inte skrivas av i beskattningen.

Det är viktigt att notera att vissa kostnader kan vara delvis avdragsgilla, beroende på hur de används i verksamheten. Exempelvis kan vissa typer av resekostnader vara avdragsgilla om de är kopplade till affärsrelaterade resor.

Det rekommenderas alltid att konsultera med en skatterådgivare eller revisor för att få korrekt vägledning om vilka kostnader som är avdragsgilla och icke-avdragsgilla i den specifika situationen.