När gäller 6 månaders regeln för arbete utomlands?

6-månadersregeln för arbete utomlands: En guide för obegränsat skattskyldiga svenskar

Inledning

För obegränsat skattskyldiga svenskar som arbetar utomlands finns en särskild regel som kallas 6-månadersregeln. Denna regel kan ge upphov till skattelättnader för utlandsinkomster.

Vad innebär 6-månadersregeln?

6-månadersregeln innebär att om en obegränsat skattskyldig svensk har arbetat utomlands i minst sex månader under ett beskattningsår, så kan inkomsten från det utländska arbetet beskattas enbart i arbetslandet.

Krav för att tillämpa 6-månadersregeln

För att kunna tillämpa 6-månadersregeln måste följande krav vara uppfyllda:

• Den obegränsat skattskyldige måste ha arbetat utomlands under minst sex sammanhängande månader under beskattningsåret.
• Lönen måste ha beskattats i arbetslandet.
• Den obegränsat skattskyldige måste kunna uppvisa ett skatteintyg från arbetslandet som visar att inkomsten har beskattats där.

Fördelar med 6-månadersregeln

Genom att tillämpa 6-månadersregeln kan obegränsat skattskyldiga svenskar:

• Undvika dubbelbeskattning av utlandsinkomsten.
• Få lägre skatt på utlandsinkomsten om skattesatsen i arbetslandet är lägre än i Sverige.

Exempel

En obegränsat skattskyldig svensk arbetar i Norge under åtta månader under 2023. Den norska lönen beskattas i Norge med en skattesats på 25 %. I Sverige skulle den norska lönen ha beskattats med en skattesats på 30 %. Genom att tillämpa 6-månadersregeln beskattas den norska lönen endast i Norge, vilket resulterar i en lägre skatt för den obegränsat skattskyldige svensken.

Undantag

Det finns vissa undantag från 6-månadersregeln, till exempel:

• Inkomster från arbete på oljeplattformar i svensk ekonomisk zon.
• Inkomster från internationell sjöfart eller luftfart.

Hur ansöker man om 6-månadersregeln?

Man behöver inte ansöka om 6-månadersregeln, men den obegränsat skattskyldige måste uppfylla kraven och kunna uppvisa ett skatteintyg från arbetslandet. Om kraven är uppfyllda kommer Skatteverket automatiskt att tillämpa regeln.

Viktigt att tänka på

• 6-månadersregeln gäller endast för utlandsinkomster som beskattas i arbetslandet.
• Skatteintyget från arbetslandet måste vara utfärdat av en behörig myndighet.
• Om kraven för 6-månadersregeln inte är uppfyllda kan utlandsinkomsten beskattas i både Sverige och arbetslandet, vilket kan leda till dubbelbeskattning.

Slutsats

6-månadersregeln är en viktig regel för obegränsat skattskyldiga svenskar som arbetar utomlands. Genom att tillämpa regeln kan de undvika dubbelbeskattning och få lägre skatt på sina utlandsinkomster. Det är dock viktigt att uppfylla kraven och ha ett giltigt skatteintyg för att regeln ska kunna tillämpas.