Khi quyết toán thuế TNDN năm bị lỗ, doanh nghiệp được chuyển lỗ như thế nào?

Cách doanh nghiệp chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN năm lỗ

Theo quy định của Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp, khi một doanh nghiệp bị lỗ trong năm quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp có thể chuyển lỗ sang trừ vào thu nhập chịu thuế trong 5 năm tiếp theo.

Thời điểm chuyển lỗ

Doanh nghiệp có thể chuyển lỗ từ năm đầu tiên bị lỗ. Thời gian chuyển lỗ bắt đầu từ năm kế tiếp năm lỗ và kéo dài trong 5 năm.

Số tiền lỗ được chuyển

Số tiền lỗ được chuyển sang năm tiếp theo là tổng số lỗ đã xác định trong báo cáo quyết toán thuế của năm bị lỗ.

Cách thức chuyển lỗ

Để chuyển lỗ, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp kê khai số lỗ tại ô “Số lỗ được chuyển từ năm trước để tiếp tục chuyển sang năm sau”.
2. Trừ số lỗ được chuyển sang vào tổng thu nhập trước khi tính thuế của năm hiện tại.

Ví dụ:

Doanh nghiệp A bị lỗ 100 triệu đồng trong năm 2023.

• Năm 2024: Doanh nghiệp trừ 100 triệu đồng lỗ từ năm 2023 vào thu nhập chịu thuế của năm 2024.
• Năm 2025: Doanh nghiệp tiếp tục trừ 100 triệu đồng lỗ còn lại từ năm 2023 vào thu nhập chịu thuế của năm 2025.

Lưu ý:

• Doanh nghiệp chỉ được chuyển lỗ nếu đã nộp đủ thuế thu nhập doanh nghiệp của năm bị lỗ.
• Nếu doanh nghiệp chuyển lỗ hết trước 5 năm, doanh nghiệp không được chuyển lỗ còn lại trong những năm tiếp theo.
• Việc chuyển lỗ không ảnh hưởng đến nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) của doanh nghiệp.