Milloin ei alv?

Milloin ALV:tä ei tarvitse maksaa? Tietopaketti pienyrittäjille ja sivutoimisille toimijoille

Arvonlisävero (ALV) on monille yrittäjille tuttu, mutta sen kanssa painiminen voi tuntua alussa monimutkaiselta. Onneksi on olemassa tilanteita, jolloin ALV-velvollisuudesta voi välttyä. Tässä artikkelissa pureudumme siihen, milloin ALV:tä ei tarvitse maksaa, ja mitä se käytännössä tarkoittaa.

Pääsääntö: ALV-velvollisuus alkaa liikevaihdon ylittyessä

Yleinen sääntö on, että arvonlisäverovelvolliseksi on rekisteröidyttävä ja ALV:tä on maksettava, kun harjoittaa liiketoimintaa ja liikevaihto ylittää tietyn rajan. Mutta mikä tämä raja on, ja mitä tarkalleen ottaen tarkoittaa “liiketoiminta”?

ALV-velvollisuuden alaraja: 20 000 euroa

Verohallinnon asettama ALV-velvollisuuden alaraja on 20 000 euroa. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksesi liikevaihto jää sekä kuluvalla että edellisellä kalenterivuodella alle 20 000 euron, et ole velvollinen rekisteröitymään ALV-velvolliseksi, etkä siten maksa ALV:tä myynnistäsi.

Mitä tämä raja käytännössä tarkoittaa?

• Pienimuotoinen liiketoiminta: Jos olet vasta aloittamassa yrittämistä tai toimit sivutoimisesti esimerkiksi harrastuksen pohjalta, ja tulosi ovat vaatimattomat, voit hyvin todennäköisesti hyötyä tästä alarajasta.
• Kilpailuetu: ALV-velvollisuuden puuttuminen voi olla kilpailuetu. Koska et lisää ALV:tä hintoihisi, voit tarjota tuotteitasi tai palveluitasi edullisemmin kuin ALV-velvolliset kilpailijasi. Tämä on erityisen hyödyllistä, jos kohderyhmänäsi ovat yksityishenkilöt.
• Hallinnollisen taakan kevennys: ALV:n laskeminen, ilmoittaminen ja maksaminen aiheuttavat hallinnollista työtä. Alarajan puitteissa toimiminen säästää aikaa ja vaivaa, jonka voit käyttää liiketoimintasi kehittämiseen.

Huomioitavaa ja poikkeuksia:

• Liiketoiminnan luonne ratkaisee: Vaikka liikevaihto jäisi alle 20 000 euron, sinulla voi silti olla mahdollisuus hakeutua ALV-velvolliseksi. Tämä voi olla järkevää, jos toiminnassasi on paljon ALV:n alaista hankintaa, jolloin voit vähentää ALV:n ostoistasi.
• Tietyt toimialat: Tietyt toimialat, kuten esimerkiksi terveydenhuolto, rahoituspalvelut ja vakuutustoiminta, voivat olla osittain tai kokonaan ALV:n ulkopuolella. Tarkista aina oman toimialasi erityissäännökset.
• Ryhmärekisteröinti: Jos kuulut ALV-ryhmään, ryhmän kokonaisliikevaihto ratkaisee ALV-velvollisuuden.
• Ulkomailta ostettavat palvelut: Jos ostat palveluita ulkomailta, sinun on mahdollisesti maksettava niistä ALV, vaikka et muuten olisikaan ALV-velvollinen.

Suunnittelu ja seuranta ovat avainasemassa

On tärkeää arvioida etukäteen, ylittyykö 20 000 euron raja todennäköisesti. Jos raja uhkaa ylittyä, on syytä valmistautua ALV-velvolliseksi rekisteröitymiseen. Seuraa liikevaihtoasi tarkasti ja ota tarvittaessa yhteyttä veroneuvojaan.

Yhteenveto

Voit välttää ALV-velvollisuuden, jos liiketoimintasi liikevaihto jää sekä kuluvalla että edellisellä kalenterivuodella alle 20 000 euron. Tämä alaraja on suunniteltu tukemaan pienimuotoista yrittämistä ja keventämään hallinnollista taakkaa. Muista kuitenkin, että on tärkeää ymmärtää oman liiketoiminnan erityispiirteet ja toimia niiden mukaisesti. Tarkista aina ajantasaiset tiedot Verohallinnon sivuilta.