Onko taloyhtiö alv velvollinen?

Onko taloyhtiösi arvonlisäveron piirissä? Yleensä ei, mutta poikkeuksia on.

Asunto-osakeyhtiöiden toiminta on monimutkaista, ja yksi usein kysytyistä kysymyksistä liittyy arvonlisäveroon (ALV). Yleinen käsitys on, että taloyhtiöt eivät ole ALV-velvollisia, ja se pitää paikkansa useimmissa tapauksissa. Tässä artikkelissa pureudumme tarkemmin asiaan ja selvitämme, milloin ALV-velvollisuus voi tulla ajankohtaiseksi.

Yleisesti ottaen asunto-osakeyhtiö ei ole ALV-velvollinen. Tämä johtuu siitä, että yhtiön pääasiallinen toiminta, eli kiinteistön ylläpito ja korjaustoimenpiteet, eivät kuulu arvonlisäveron alaiseen liiketoimintaan. Yhtiö tarjoaa palveluita omistajilleen, eikä se ole tavallaan “myymässä” palveluja ulkopuolisille. Taloyhtiön hallintokulut, huoltokulut, korjauskulut sekä varainhankinta esimerkiksi lainan ottamisen muodossa ovat kaikki yleensä verovapaita.

Poikkeuksia kuitenkin on. Vaikka useimmat taloyhtiöt välttyvät ALV-velvollisuudelta, muutamia poikkeustilanteita voi esiintyä:

• Liiketoimintaa harjoittava taloyhtiö: Jos taloyhtiö harjoittaa merkittävää liiketoimintaa, esimerkiksi vuokraa asuntoja ulkopuolisille tai tarjoaa tiloja liiketoimintaa varten, voi osa sen toiminnasta kuulua ALV:n piiriin. Tällöin yhtiön on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi ja veloitettava ALV vuokratuloista ja muista liiketoimintatuloista. Raja liiketoiminnan ja tavanomaisen taloyhtiötoiminnan välillä on kuitenkin tulkinnanvarainen ja riippuu tilanteen yksityiskohdista.

• Ulkopuolisille myytävät palvelut: Jos taloyhtiö myy palveluita ulkopuolisille tahoille, kuten esimerkiksi pesutupaa tai saunavuoroja, voi kyseessä olla ALV-velvollinen liiketoiminta. Myös yksittäisten korjausten tekeminen muille kuin taloyhtiön omistajille voi aiheuttaa ALV-velvollisuuden.

• Arvonlisäveron vähentäminen: Vaikka taloyhtiö ei yleensä ole ALV-velvollinen, voi se silti vähentää saamiensa laskujen ALV:n, mikäli laskun maksaja on ALV-velvollinen ja lasku liittyy taloyhtiön hallinnointiin tai korjaustoimenpiteisiin. Tällöin on tärkeää säilyttää asianmukaiset tositteet.

Milloin konsultoida asiantuntijaa?

Jos taloyhtiösi toiminta on monimuotoista tai jos epäilet ALV-velvollisuutta, on suositeltavaa konsultoida tilitoimistoa tai veroneuvojaa. He voivat antaa tarkempaa tietoa taloyhtiösi tilanteesta ja varmistaa, että verot maksetaan oikein. Tämä on tärkeää, jotta vältytään mahdollisilta sakkomaksuilta ja muilta seuraamuksilta. Selkeä ja ajantasainen ymmärrys ALV-säännöistä varmistaa taloyhtiön taloudellisen terveyden ja hallinnon oikeellisuuden.