Kuka ei ole arvonlisäverovelvollinen?

Kuka ei ole arvonlisäverovelvollinen Suomessa?

Arvonlisävero (ALV) on monimutkainen verojärjestelmä, ja sen ymmärtäminen voi olla haastavaa. Yksi tärkeimmistä kysymyksistä on, kuka on arvonlisäverovelvollinen ja kuka ei. Tämä artikkeli selventää asiaa keskittyen niihin, jotka eivät ole ALV-velvollisia.

Yleisesti ottaen yrityksen ALV-velvollisuus määräytyy sen liikevaihdon perusteella. Yksinkertainen, ja monelle tärkein, raja on 10 000 euron liikevaihto vuodessa. Jos yrityksen liikevaihto kalenterivuonna jää alle tämän rajan, se ei yleensä ole arvonlisäverovelvollinen. Tämä tarkoittaa, että se ei peri ALV:tä asiakkailtaan eikä voi vähentää ALV:tä omista ostoksistaan.

Huomioitavaa on, että 10 000 euron raja on vain yksi tekijä. On olemassa tilanteita, joissa liikevaihto ylittää tämän rajan, mutta yritys ei silti ole ALV-velvollinen. Esimerkiksi jotkut erityiset toimialat tai toimintatavat voivat olla vapautettuja ALV:stä. Lisäksi on olemassa mahdollisuus hakea vapautusta ALV-velvollisuudesta tietyin edellytyksin.

Myös se, onko yritys itse hakenut arvonlisäverovelvolliseksi, vaikuttaa asiaan. Vaikka liikevaihto jäisi alle 10 000 euroa, yritys on silti ALV-velvollinen, jos se on itse hakenut ALV-rekisteriin. Tämä on yleensä järkevää, jos yritys aikoo ostaa paljon tavaroita ja palveluita, joista voi vähentää sisäänkäyvän ALV:n.

Tässä vielä lyhyesti tiivistettynä:

• Alle 10 000 € liikevaihto vuodessa: Ei yleensä arvonlisäverovelvollinen, ellei ole itse hakenut ALV-rekisteriin.
• Yli 10 000 € liikevaihto vuodessa: Yleensä arvonlisäverovelvollinen.
• Poikkeuksia: Tietyt toimialat tai toimintatavat voivat olla vapautettuja ALV:stä, ja vapautusta voi hakea myös tietyin edellytyksin.
• Oma hakemus ALV-rekisteriin: Riippumatta liikevaihdosta, yritys on ALV-velvollinen, jos se on itse hakenut rekisteriin.

Tämän artikkelin tarkoitus on antaa yleiskatsaus. Verotusasioissa on aina suositeltavaa ottaa yhteyttä Verovirastoon tai muuhun veroneuvontaan saadakseen varmuuden oman tilanteen osalta. Verotuslainsäädäntö voi muuttua, ja yksittäiset tilanteet voivat sisältää monia yksityiskohtia, jotka vaikuttavat ALV-velvollisuuteen.