Milloin arvonlisävero pitää maksaa?

Arvonlisäverovelvollisuus Suomessa: Milloin ALV pitää maksaa?

Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, joka lisätään lähes kaikkien tavaroiden ja palveluiden hintoihin Suomessa. Se on yrityksen keräämä ja valtiolle tilitettävä vero, ja sen ymmärtäminen on elintärkeää jokaiselle yrittäjälle ja yritykselle. Mutta milloin arvonlisävero tarkalleen ottaen pitää maksaa? Tässä artikkelissa käymme läpi keskeisimmät kriteerit.

1. Verovelvollisuuden alaraja ylittyy (15 000 €):

Kaikkein olennaisin seikka on arvonlisäverovelvollisuuden alaraja. Suomessa alaraja on tällä hetkellä 15 000 euroa. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksesi liikevaihto ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden ajanjaksolla, olet velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi ja perimään ALV:n myymistäsi tuotteista ja palveluista. On tärkeää huomioida, että liikevaihtoon lasketaan kaikki verolliset myynnit, mutta ei esimerkiksi satunnaisia omaisuuden myyntejä.

Jos yrityksesi liikevaihto jää alle alarajan, voit halutessasi hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi. Tämä voi olla järkevää, jos yritykselläsi on paljon arvonlisäverollisia hankintoja, jolloin voit vähentää niistä maksetun ALV:n. Vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen voi parantaa yrityksen kilpailukykyä, erityisesti jos sen asiakkaat ovat arvonlisäverovelvollisia yrityksiä.

2. Yrityksen toiminta on Suomessa:

Arvonlisäverovelvollisuus syntyy pääsääntöisesti silloin, kun yrityksesi toiminta tapahtuu Suomessa. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksesi on rekisteröity Suomeen ja myy tavaroita tai palveluita Suomessa, olet todennäköisesti arvonlisäverovelvollinen, kun liikevaihto ylittää edellä mainitun alarajan. On kuitenkin olemassa poikkeuksia, erityisesti kansainvälisessä kaupassa, jolloin arvonlisäveron käsittely riippuu siitä, myydäänkö tavaroita tai palveluita toiseen EU-maahan vai EU:n ulkopuolelle.

3. Tavara tai palvelu toimitetaan Suomessa:

Tavaran tai palvelun toimituspaikka on ratkaiseva tekijä arvonlisäverovelvollisuuden määrittämisessä. Pääsääntöisesti arvonlisävero maksetaan siinä maassa, jossa tavara tai palvelu kulutetaan. Jos siis myyt tavaran tai palvelun, joka toimitetaan Suomeen, olet velvollinen perimään siitä Suomen arvonlisäveron, jos muut ehdot täyttyvät. Palveluiden osalta säännöt ovat monimutkaisemmat, ja toimituspaikka riippuu siitä, onko asiakkaasi yritys vai yksityishenkilö.

4. Toimitus on arvonlisäveron piirissä:

Kaikki tavarat ja palvelut eivät ole arvonlisäverollisia. On olemassa tiettyjä poikkeuksia, kuten terveydenhuoltopalvelut, sosiaalihuoltopalvelut, tietyt koulutuspalvelut ja rahoituspalvelut. Nämä palvelut ovat yleensä arvonlisäverottomia. Tarkista aina Verohallinnon sivuilta, kuuluuko myymäsi tuote tai palvelu arvonlisäveron piiriin. Verohallinnon sivuilta löydät myös ajantasaiset tiedot eri tuotteiden ja palveluiden arvonlisäverokannoista (esim. 24%, 14%, 10% ja 0%).

Yhteenveto:

Arvonlisäverovelvollisuus on monimutkainen asia, ja on tärkeää perehtyä huolellisesti kaikkiin säännöksiin ja ohjeisiin. Yhteenvetona voidaan sanoa, että arvonlisävero pitää maksaa, kun yrityksesi liikevaihto ylittää 15 000 euron alarajan, toimintasi on Suomessa, myymäsi tavara tai palvelu toimitetaan Suomessa ja toimitus on arvonlisäveron piirissä. Jos olet epävarma arvonlisäverovelvollisuudestasi, ota yhteyttä Verohallintoon tai ammattitaitoiseen kirjanpitäjään. Oikein hoidettu arvonlisävero on yrityksesi talouden perusta.