Onko luontoisedut ansiotuloa?

Luontoisedut ja verotus: Onko kyseessä ansiotulo?

Luontoisedut ovat olennainen osa monen työntekijän kokonaiskompensaatiopakettia. Ne voivat lisätä työntekijän tyytyväisyyttä ja houkuttelevuutta työnantajan silmissä, mutta herättävät myös kysymyksiä verotuksellisesta näkökulmasta. Yksi yleisimmistä kysymyksistä onkin: ovatko luontoisedut ansiotuloa?

Vastaus on selkeä: kyllä, luontoisedut ovat ansiotuloa. Tämä tarkoittaa, että ne ovat veronalaisia ja vaikuttavat sekä työntekijän että työnantajan velvollisuuksiin. Vaikka työntekijä ei saisi suoraa rahaa käteisenä, luontoisedun myötä hän saa taloudellista hyötyä, joka rinnastetaan palkkaan verotuksessa.

Mitä luontoisedut ovat?

Luontoiseduilla tarkoitetaan työnantajan työntekijälleen muuna kuin rahana antamia etuuksia. Tyypillisiä luontoisetuja ovat esimerkiksi:

• Työsuhdeauto: Työntekijän henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu auto, jonka kustannuksista työnantaja vastaa.
• Lounaseteli/Lounaskortti: Mahdollistaa edullisemman ruokailun työpaikan lähellä.
• Puhelinetu: Työnantajan maksama puhelinliittymä, jota työntekijä voi käyttää myös yksityisesti.
• Asuntoetu: Työnantajan tarjoama asunto, jonka vuokrasta työntekijä maksaa vähemmän tai ei maksa lainkaan.
• Pysäköintietu: Työnantajan kustantama pysäköintipaikka työpaikan lähellä.
• Virike-etu: Työnantajan tarjoama mahdollisuus liikuntaan, kulttuuriin tai muuhun vapaa-ajan toimintaan.

Miten luontoisedut verotetaan?

Luontoisedut verotetaan rahana saadun palkan tapaan. Työnantajan on laskettava luontoisedun arvo ja lisättävä se työntekijän bruttopalkkaan. Tästä kokonaissummasta pidätetään ennakonpidätys (verot) ja maksetaan sosiaalivakuutusmaksut.

Luontoisedun arvo määritellään Verohallinnon ohjeiden mukaan. Arvo voi perustua esimerkiksi:

• Käypään arvoon: Esimerkiksi asunnon vuokra-arvo.
• Verohallinnon vahvistamiin luontoisetuarvoihin: Esimerkiksi autoedun arvo.
• Todellisiin kustannuksiin: Esimerkiksi puhelinedun arvo.

Työnantajan velvollisuudet

Työnantajalla on merkittävä rooli luontoisetujen verotuksessa. Hänen on:

• Määritettävä luontoisedun arvo oikein Verohallinnon ohjeiden mukaisesti.
• Lisättävä luontoisedun arvo työntekijän bruttopalkkaan.
• Pidätettävä ennakonpidätys kokonaispalkasta.
• Maksettava sosiaalivakuutusmaksut kokonaispalkasta.
• Ilmoitettava luontoisedut ja niistä pidätetyt verot kuukausittain tulorekisteriin.

Työntekijän velvollisuudet

Vaikka päävastuu verotuksesta on työnantajalla, myös työntekijän on hyvä olla tietoinen luontoisetujen vaikutuksesta verotukseen. On tärkeää tarkistaa palkkalaskelma ja varmistaa, että luontoisedut on huomioitu oikein.

Loppupäätelmät

Luontoisedut ovat arvokas lisä työntekijän palkkapussiin, mutta niihin liittyy verotuksellisia velvollisuuksia. Sekä työnantajan että työntekijän on tärkeää ymmärtää, miten luontoisedut verotetaan, jotta vältytään yllätyksiltä ja varmistetaan, että verotus toteutuu oikein. Epäselvissä tilanteissa on aina suositeltavaa kääntyä Verohallinnon puoleen. Muista, että tarkka ja oikea-aikainen ilmoitus tulorekisteriin on avain sujuvaan verotukseen.