Pitääkö lahja ilmoittaa perukirjassa?

Lahjat perukirjassa: Unohduksista voi koitua ikäviä yllätyksiä

Perukirja on kuolleen henkilön omaisuuden ja velkojen luettelo, joka laaditaan perunkirjoitustilaisuudessa. Se on pohja perinnönjaolle ja perintöverotukselle, joten sen huolellinen laatiminen on ensiarvoisen tärkeää. Usein perukirjaan liittyen nousee kysymys: pitääkö lahjat ilmoittaa? Vastaus on yksiselitteinen: kyllä, lahjat on ilmoitettava. Mutta miten tämä käytännössä toimii ja miksi se on niin tärkeää?

Kolmen vuoden sääntö – lahjat tarkastelussa

Perukirjaan on merkittävä kaikki perinnönjättäjän elinaikanaan kolmen viimeisen vuoden aikana antamat lahjat. Tällä ei tarkoiteta vain suuria omaisuuseriä, vaan kaikki lahjat, jopa pienemmät rahasummat, jotka ovat olleet alle perintöveron alarajan (tällä hetkellä 5000 euroa yhdelle saajalle).

Esimerkki selventää:

Oletetaan, että edesmennyt antoi lapsenlapselleen edellisvuonna 3000 euroa syntymäpäivälahjaksi. Vaikka tämä lahja ei yksinään ylitä verotuksen rajaa, se on ehdottomasti ilmoitettava perukirjassa.

Miksi lahjat pitää ilmoittaa, vaikka ne eivät ylittäisi verotettavaa määrää?

Vaikka lahjasta ei olisi maksettu lahjaveroa, sen ilmoittaminen perukirjassa on välttämätöntä kahdesta pääsyystä:

• Oikeudenmukainen perintöverotus: Lahjat otetaan huomioon perintöveron määrää laskettaessa. Vaikka yksittäinen lahja ei ylittäisi verotusrajaa, useammat pienet lahjat voivat yhdessä kasvattaa verotettavaa perintöosuutta. Perintövero määräytyy koko perinnön ja aiemmin saatujen lahjojen yhteissumman perusteella.
• Tasapuolinen perinnönjako: Lahjat voivat vaikuttaa perinnönjaon oikeudenmukaisuuteen. Jos perinnönjättäjä on antanut merkittävän lahjan yhdelle perilliselle, se voidaan ottaa huomioon perinnönjaossa siten, että lahjan saanut perillinen saa hieman pienemmän osuuden muusta perinnöstä. Näin varmistetaan, että kaikki perilliset saavat pääpiirteittäin yhtä suuren hyödyn perinnöstä.

Mitä seurauksia on, jos lahjoja ei ilmoiteta?

Jos lahjoja ei ilmoiteta perukirjassa, se voi johtaa:

• Perintöveron jälkiverotukseen: Verottaja voi myöhemmin havaita puutteen ja määrätä maksamattoman perintöveron korkoineen.
• Perinnönjaon riitaisuuksiin: Jos perilliset myöhemmin saavat tietää salaamattomista lahjoista, se voi aiheuttaa epäluottamusta ja riitoja perinnönjaossa. Pahimmillaan perinnönjako voidaan joutua tekemään uudelleen.
• Rikosseuraamuksiin: Tahallinen perukirjan väärentäminen tai puutteellinen täyttäminen voi johtaa rikosseuraamuksiin.

Miten varmistaa, että kaikki lahjat tulevat ilmoitettua?

• Keskustele: Keskustele perinnönjättäjän kanssa elinaikanaan mahdollisista lahjoista.
• Dokumentoi: Pidä kirjaa annetuista lahjoista ja niiden saajista.
• Ole tarkkana: Käy läpi perinnönjättäjän tiliotteet ja muut dokumentit huolellisesti.
• Pyydä apua: Jos olet epävarma, pyydä apua lakimieheltä tai muulta asiantuntijalta.

Yhteenveto

Lahjojen ilmoittaminen perukirjassa on kriittinen osa perunkirjoitusprosessia. Se varmistaa oikean verotuksen, tasapuolisen perinnönjaon ja ehkäisee tulevia riitoja. Älä aliarvioi pienten lahjojen merkitystä, vaan huolehdi, että kaikki olennaiset tiedot tulevat perukirjaan merkittyä. Huolellisuus ja avoimuus perunkirjoituksessa säästävät aikaa, vaivaa ja mahdollisesti myös rahaa tulevaisuudessa.