Saako henkilökunnan lahjoista vähentää alv:tä?

Henkilökunnan lahjat ja arvonlisäveron vähennysoikeus: Selkeä opas

Yritysten on usein tarpeen osoittaa arvostusta henkilöstölle lahjojen muodossa. Tämä nostaa kuitenkin kysymyksen verotuksesta ja erityisesti arvonlisäveron (ALV) vähennysoikeudesta. Lyhyesti sanottuna: ei, ALV:tä ei voi vähentää henkilökunnalle annetuista lahjoista.

Vaikka lahjojen hankkimiskulut ovat yrityksen verotuksessa vähennyskelpoisia kuluja, ALV:n osalta asia on toinen. ALV-lain mukaan henkilökunnalle annettavat lahjat kuuluvat tavaran tai palvelun luonteeltaan sellaisiin hankintoihin, joista ALV:tä ei voida vähentää. Tämä johtuu siitä, että lahjat eivät ole yrityksen suorassa liiketoiminnallisessa toiminnassa käytettäviä tavaroita tai palveluita. Ne edistävät pikemminkin työntekijöiden hyvinvointia ja motivaatiota.

On tärkeää huomata, että tämä koskee kaikkia lahjoja, riippumatta niiden arvosta tai luonteesta. Olipa kyseessä joululahja, syntymäpäivälahja tai muu vastaava, ALV-vähennysoikeutta ei ole.

Lahjojen arvo ja veroseuraamukset:

Vaikka ALV:tä ei voi vähentää, on tärkeää muistaa lahjojen arvon merkitys. Jos lahjan arvo ylittää 100 euroa kalenterivuodelta työntekijää kohden, ylittävä osuus on työntekijälle veronalaista palkkaa. Tämä tarkoittaa, että sekä työnantaja että työntekijä joutuvat huomioimaan tämän verotuksessa. Työnantajan on maksettava työntekijän saaman veronalaisen edun osalta työnantajan sosiaaliturvamaksut sekä lähdeveroa.

Yhteenveto:

• ALV:n vähennysoikeus: Ei ole mahdollista vähentää arvonlisäveroa henkilökunnalle annetuista lahjoista.
• Verokohtelu: Lahjan arvo on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoinen kulu, mutta yli 100 euron lahjan ylittävä osa on työntekijälle veronalaista palkkaa.
• Suunnittelu: Yritysten tulisi suunnitella henkilökuntaedut huomioiden sekä ALV- että tuloverolainsäädännön rajoitukset. On hyödyllistä pitää kirjaa annetuista lahjoista ja niiden arvosta.

Tämä artikkeli antaa yleiskatsauksen. Verotukseen liittyvissä kysymyksissä on aina suositeltavaa kääntyä verotoimiston tai tilitoimiston asiantuntijan puoleen varmistamaan oikeanlainen verotuskohtelu.