Mikä katsotaan lahjaksi?

Mikä katsotaan lahjaksi verotuksessa? – Selvennys lahjojen veroseuraamuksista

Lahjan saaminen on usein iloinen tapahtuma, mutta jos lahjan arvo ylittää tietyn rajan, voi se johtaa lahjaveron maksamiseen. Verotuskäytäntö ei rajoitu pelkästään käteismaksuihin, vaan kattaa laajan kirjon omaisuutta. Ymmärtäminen, mitä katsotaan lahjaksi verotuksessa, on siksi olennaista sekä lahjoittajan että saajan kannalta.

Lahjana verotuksessa pidetään mitä tahansa vastikkeetonta omaisuuden siirtoa. Tämä tarkoittaa, että saaja ei ole antanut vastineeksi mitään taloudellista arvoa. Keskeistä on siis vastikkeettomuus, ei lahjan muoto. Raha on toki yleisin lahjamuoto, mutta verohallinnon näkökulmasta lahja voi olla monimuotoisempi. Seuraavat esimerkit valaisevat asian:

• Arvopaperit: Osakkeet, joukkovelkakirjat ja sijoitusrahasto-osuudet ovat tyypillisiä lahjoja, joiden arvo voi vaihdella suuresti. Lahjaveron kannalta niiden arvo määritellään lahjan antopäivän markkina-arvon mukaan.

• Kiinteistöt: Asunnot, kesämökit ja muut kiinteistöt kuuluvat myös lahjaveron piiriin. Näiden arvo on usein huomattava, mikä voi johtaa merkittävään veroseuraamukseen. Arvonmääritys perustuu yleensä ammattimaiseen arvioon.

• Liikkuvat omaisuuserät: Autot, veneet, taideteokset, korut ja muut arvokkaat tavarat voidaan kaikki pitää lahjoina. Näiden esineiden arvo määritellään niiden markkina-arvon perusteella. Arvokkaiden harvinaisten esineiden arvon määrittäminen voi edellyttää asiantuntijan lausuntoa.

• Muut hyödykkeet: Myös epätavallisimmat lahjat voivat olla veronalaisia. Esimerkiksi eläinten lahjoittaminen voi aiheuttaa lahjaveroa, jos eläimen arvo on riittävän korkea. Samaten arvokkaiden digitaalisten hyödykkeiden, kuten kryptovaluuttojen, siirto voi olla verotettavaa lahjaa.

Vaikuttavat tekijät:

Lahjaveron määrä ei ole pelkästään lahjan arvon mukainen, vaan siihen vaikuttavat myös lahjan saajan ja lahjoittajan välinen sukulaisuussuhde. Läheiset sukulaiset, kuten puoliso ja lapset, saavat yleensä nauttia suuremmista verovapaista lahjoista verrattuna kaukaisempiin sukulaisin tai muihin henkilöihin. Verohallinnon ohjeistuksessa on tarkemmat tiedot verovapaista summista ja veroasteista eri sukulaisuussuhteiden osalta.

Yhteenveto:

Lahjaverotus on monimutkainen asia, ja on suositeltavaa hakea apua verotukseen erikoistuneelta asiantuntijalta, jos harkitsee huomattavan arvon lahjan antamista tai vastaanottamista. Yllä olevat esimerkit antavat kuitenkin hyvän kuvan siitä, mitä kaikkea verotettavana lahjana voidaan pitää. Muista aina tarkistaa ajankohtaiset verotusohjeet Verohallinnon verkkosivuilta.