미국 주식 배당금 세금은 어떻게 계산하나요?

미국 주식 배당금 세금 계산 방법

미국 주식 배당금에 대한 세금 지불 의무는 한미 조세 조약에 따라 규정됩니다. 이 조약에 따르면, 미국에서 지급되는 배당금은 일반적으로 15%의 소득세가 원천징수됩니다. 다만, 한국의 배당 소득세율이 10%인 경우에는 추가 납부 의무가 발생하지 않습니다.

배당금 세금 계산 예시

예를 들어, 미국 주식에서 연간 10,000달러의 배당금을 받는 경우 다음과 같이 세금이 계산됩니다.

• 미국 원천징수액: 10,000달러 x 15% = 1,500달러
• 한국 추가 납부액: (10,000달러 – 1,500달러) x 10% = 850달러

이 경우 미국에서 이미 1,500달러의 세금이 원천징수되었으므로 한국에서는 추가로 850달러를 납부하면 됩니다.

원천징수 면제

일부 경우에는 미국 주식 배당금에 대한 원천징수를 면제받을 수 있습니다. 이러한 경우는 다음과 같습니다.

• 미국 주식 소유자가 미국 시민권자 또는 거주자일 경우
• 배당금을 퇴직 계좌(401(k), IRA 등)로 수령하는 경우

원천징수 면제를 신청하려면 미국 내국수입청(IRS)에 양식 W-8BEN을 제출해야 합니다.

환급 신청

한국 거주자가 미국 배당금에 대해 과도하게 세금을 납부한 경우에는 미국 내국수입청에 양식 1040-NR을 제출하여 환급을 신청할 수 있습니다.

주의 사항

• 한미 조세 조약은 주식 배당금에만 적용되며, 이자나 기타 형태의 소득에는 적용되지 않습니다.
• 미국 주식 배당금은 한국의 과세 소득에 포함되므로, 한국에서 종합소득세를 납부할 때 고려해야 합니다.
• 미국 주식 배당금에 대한 세금 규정은 복잡할 수 있으므로, 필요한 경우 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.