Kan man overføre inntekt til ektefelle?

Kan du overføre inntekt til ektefellen din? – Mer enn bare felles økonomi

Mange ektepar, og også samboere, lurer på mulighetene for å overføre inntekt seg imellom. Kan den ene parten “gi” den andre deler av sin inntekt for å utnytte for eksempel lavere skattesats eller andre fradrag? Svaret er litt mer nyansert enn et enkelt ja eller nei. Mens direkte overføring av lønnsinntekt ikke er tillatt, åpner regelverket for inntektsfordeling ved felles næringsvirksomhet.

Nøkkelen ligger i aktiv deltakelse i driften. Dersom ektefeller, registrerte partnere eller samboere driver næring sammen, og begge aktivt bidrar til virksomheten i løpet av inntektsåret, kan de fordele overskuddet seg imellom. Dette gjelder uansett om den ene parten formelt står som eier eller innehaver.

Det er viktig å presisere at det ikke er snakk om en ren “gave” av inntekt. Fordelingen må reflektere den reelle arbeidsinnsatsen og involveringen i driften. Skattereglene krever dokumentasjon som underbygger fordelingen, for eksempel timelister, beskrivelse av arbeidsoppgaver og ansvar, eller andre former for bevis på aktiv deltakelse. En ubalansert fordeling, hvor for eksempel den ene parten mottar en betydelig andel av overskuddet uten å ha bidratt nevneverdig, vil kunne bli utfordret av skattemyndighetene.

Hva menes med “aktiv deltakelse”? Det handler om å gjøre mer enn bare sporadiske eller ubetydelige oppgaver. Bidraget må være av en slik art at det har reell betydning for driften av virksomheten. Eksempler kan være kundebehandling, markedsføring, regnskapsføring, produksjon eller andre relevante oppgaver.

Hva med felles eierskap av utleiebolig? Selv om utleie av bolig kan regnes som næringsvirksomhet, er det viktig å merke seg at passivt eierskap ikke kvalifiserer for inntektsfordeling. Begge parter må aktivt delta i driften, for eksempel ved å stå for vedlikehold, utleieprosessen og kommunikasjon med leietakere.

Forskjellen fra lønnsinntekt: Det er avgjørende å forstå at disse reglene kun gjelder for inntekt fra felles drift av næring. Det er ikke mulig å overføre deler av vanlig lønnsinntekt eller annen personlig inntekt til ektefelle eller samboer, selv om man er gift eller har felles økonomi.

Oppsummert: Inntektsoverføring mellom ektefeller og samboere er mulig ved felles næringsvirksomhet, forutsatt at begge parter aktivt deltar i driften. Fordelingen må reflektere den reelle arbeidsinnsatsen, og dokumentasjon er avgjørende for å unngå problemer med skattemyndighetene. Det er viktig å skille mellom inntekt fra felles næring og personlig inntekt, da sistnevnte ikke kan overføres. For å få en klar forståelse av regelverket og hvordan det gjelder din spesifikke situasjon, anbefales det å kontakte en skatterådgiver.