Jak se účtuje kontokorent?

Kontokorent v účetnictví: Zapomeňte na samostatné účty a ponořte se do minusu!

Kontokorent je flexibilní finanční nástroj, který firmám umožňuje překlenout krátkodobé výkyvy v cash flow. Na rozdíl od klasického úvěru, kde se peníze ukládají na samostatný úvěrový účet, kontokorent elegantně využívá běžný bankovní účet firmy. To zjednodušuje správu financí a minimalizuje administrativní zátěž. Jak se ale takové čerpání kontokorentu promítá do účetnictví? Odpověď je překvapivě jednoduchá: jako mínusový zůstatek.

Zásadní rozdíl oproti standardnímu úvěru spočívá v tom, že si firma nezakládá žádný samostatný úvěrový účet. Místo toho se čerpání kontokorentu projeví přímo na bankovním účtu (obvykle označeném jako 221 – Bankovní účty v rámci účtové skupiny 22 – Peněžní prostředky na účtech) jako záporné číslo. Jednoduše řečeno, když firma vyčerpá více peněz, než kolik má na účtu, účet vykáže mínusový zůstatek, což signalizuje využití kontokorentu.

Proč je to tak výhodné?

• Jednoduchost: Není potřeba spravovat dva oddělené účty, což šetří čas a snižuje riziko chyb.
• Průhlednost: Firma má neustálý přehled o využití kontokorentu přímo v přehledu o pohybech na bankovním účtu.
• Automatizace: Platby z účtu se automaticky provedou i v případě, že účet přechází do mínusu (do sjednaného limitu kontokorentu).

Co se týče úroků…

Úroky z kontokorentu jsou účtovány zvlášť. Nejsou automaticky odpočítávány z účtu, ale firma obdrží samostatný výpis s vyčíslením úroků, které se následně zaúčtují jako náklad (úrokové náklady). Důležité je si uvědomit, že úroky z kontokorentu jsou obvykle vyšší než u klasických úvěrů, což je daň za flexibilitu a dostupnost tohoto finančního nástroje.

Shrnutí:

Kontokorent představuje elegantní řešení krátkodobých finančních potřeb firmy. Jeho účtování je jednoduché a transparentní: čerpání se eviduje jako mínusový zůstatek na běžném bankovním účtu a úroky se účtují zvlášť. Pro firmy, které potřebují rychlý a flexibilní přístup k financím, je kontokorent často ideální volbou. Je však důležité si uvědomit, že jde o dražší variantu financování, a proto by měl být využíván s rozvahou.