Jak zdanit výnosy z dluhopisů?

Zdanění výnosů z dluhopisů

Výnosy z dluhopisů patří do kategorie příjmů z kapitálového majetku a podléhají sazbě daně z příjmů fyzických osob ve výši 15 %. Zdanění se liší v závislosti na typu dluhopisu.

Dluhopisy s fixním výnosem

U dluhopisů s fixním výnosem se daní rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou. Prodejní cena představuje cenu, za kterou je dluhopis prodán, zatímco pořizovací cena je cena, za kterou byl dluhopis zakoupen. Pokud je prodejní cena vyšší než pořizovací cena, daňová povinnost se vypočítá z rozdílu těchto dvou částek. Naproti tomu, pokud je prodejní cena nižší než pořizovací cena, vzniká daňová ztráta, která se odečítá od základu daně, avšak pouze do výše 300 000 Kč.

Dluhopisy s pohyblivým výnosem

U dluhopisů s pohyblivým výnosem se daní každý přijatý kupón. Kupón představuje pravidelnou platbu úroků, kterou emitent dluhopisu vyplácí držiteli dluhopisu. Daňová povinnost se vypočítá z celkové výše přijatých kupónů za zdaňovací období.

Daňové úlevy

V některých případech mohou být výnosy z dluhopisů osvobozeny od daně. Mezi takové případy patří:

• Dluhopisy vydané Českou republikou
• Dluhopisy vydané obcemi a kraji
• Dluhopisy vydané některými státními podniky

Daňové přiznání

Výnosy z dluhopisů se uvádějí v daňovém přiznání v části Příjmy z kapitálového majetku. Daň se vypočítá jako 15 % z celkových zdanitelných výnosů. Daňová ztráta se odečítá od základu daně, avšak pouze do výše 300 000 Kč.

Závěr

Zdanění výnosů z dluhopisů je poměrně jednoduché a závisí na typu dluhopisu a příslušných daňových pravidlech. Daňoví poplatníci by měli znát své daňové povinnosti a podle toho upravit své investiční strategie. V případě jakýchkoli nejasností nebo otázek je vhodné poradit se s daňovým poradcem.