Jak je to s DPH při prodeji do zahraničí?

DPH při prodeji do zahraničí: Průvodce pro české podnikatele s ohledem na OSS

Pro české podnikatele, kteří expandují do zahraničí, představuje problematika DPH často složitou a matoucí záležitost. Tento článek se zaměří na prodej zboží a služeb koncovým zákazníkům (tedy neplátcům DPH) v zemích Evropské unie a to s důrazem na praktické využití zjednodušujícího režimu OSS (One Stop Shop).

Tradiční vs. Nový Přístup: Proč je OSS revoluční?

Dříve, než se zavedl systém OSS, musel se český podnikatel, který prodával do EU, registrovat k DPH v každém státě, kam jeho zboží nebo služby směřovaly a překročil tam stanovený limit. To znamenalo administrativní zátěž, jazykové bariéry a komplikace s plněním daňových povinností v několika jurisdikcích.

OSS: Jednotné Místo pro Odvod DPH

Režim One Stop Shop přináší radikální zjednodušení. Pokud prodáváte zboží nebo služby neplátcům DPH v jiných zemích EU, můžete se zaregistrovat do OSS v Česku a veškerou DPH odvádět zde. To znamená:

• Jedna registrace: Už žádné složité registrace v každé zemi.
• Jedno daňové přiznání: Podáváte jedno OSS daňové přiznání v Česku.
• Jedna platba: DPH za veškerý prodej do EU odvádíte na jeden účet v České republice.
• Eliminace jazykových bariér: Komunikujete s českou finanční správou v češtině.

Důležité Rozlišovat: Kdy se OSS hodí a kdy ne?

OSS se hodí zejména pro prodej zboží a vybraných služeb konečným spotřebitelům (B2C) v EU. Neplatí ale pro všechny situace! Je klíčové si uvědomit, že:

• Režim OSS se týká pouze prodejů do EU. Pro prodeje mimo EU platí jiná pravidla (obvykle se jedná o vývoz, který je osvobozen od DPH s nárokem na odpočet).
• OSS se nevztahuje na všechny typy služeb. Například služby vztahující se k nemovitostem se daní v zemi, kde se nemovitost nachází, bez ohledu na OSS.
• Při překročení stanoveného limitu pro prodej do jedné konkrétní země se OSS neuplatní. Může být výhodnější registrovat se k DPH v dané zemi. (Tento bod se změnil s platností od roku 2021 – pro prodeje do EU do limitu 10.000 EUR lze uplatnit DPH dle ČR, nad limit je nutné se registrovat do OSS nebo v daném státě).

Praktické Kroky pro Využití OSS:

1. Registrace: Registrujte se k režimu OSS u finanční správy.
2. Sazby DPH: Zjistěte si aktuální sazby DPH platné v zemích, kam prodáváte. Budete je muset správně účtovat.
3. Fakturace: Vystavujte faktury v souladu s platnými předpisy.
4. Evidence: Veďte pečlivou evidenci prodejů do jednotlivých zemí EU.
5. Daňové přiznání: Pravidelně podávejte OSS daňové přiznání a uhraďte DPH.

Co OSS neřeší a na co si dát pozor:

• Intrastat: Registrace do OSS vás nezbavuje povinnosti podávat hlášení Intrastat, pokud překročíte stanovené prahy pro odeslání a přijetí zboží v rámci EU.
• Dovoz ze třetích zemí: OSS se nevztahuje na dovoz zboží ze zemí mimo EU. Zde se uplatňují standardní pravidla pro dovoz a DPH se platí při dovozu.
• Změny legislativy: DPH pravidla se mohou měnit. Sledujte aktuální legislativu a ujistěte se, že jste vždy v souladu s platnými předpisy.

Závěr:

Režim OSS představuje významné zjednodušení pro české podnikatele prodávající do EU. Správné pochopení a implementace tohoto systému vám může ušetřit čas, peníze a starosti. Nicméně, je nezbytné si uvědomit jeho specifika a limity a v případě pochybností se obrátit na odborníka na DPH. S pečlivou přípravou a dodržováním pravidel můžete s OSS úspěšně expandovat do zahraničí.