Jak správně vystavit opravny daňový doklad?

Jak správně vystavit opravný daňový doklad?

Chybovat je lidské, a proto se i v účetnictví občas stane, že je potřeba opravit vystavenou fakturu. V takovém případě nestačí fakturu jednoduše přeškrtnout a vystavit novou. Správným postupem je vystavit opravný daňový doklad. Jeho vystavení se řídí jasnými pravidly, která je důležité dodržovat, aby nedošlo k problémům s finančním úřadem.

Opravný daňový doklad slouží k opravě chyb v původní faktuře. Může se jednat o chyby v ceně, množství, DPH, údajích o plátci nebo odběrateli a dalších. Důležité je, že opravný doklad navazuje na původní fakturu, kterou opravuje, a jasně identifikuje, co a proč se opravuje.

Základní náležitosti opravného daňového dokladu:

• Identifikace původní faktury: Opravný doklad musí jednoznačně odkazovat na původní fakturu, kterou opravuje. To se provádí uvedením jejího evidenčního čísla a data vystavení.
• Vlastní evidenční číslo: Opravný doklad má své vlastní, unikátní evidenční číslo, odlišné od čísla původní faktury i od čísel ostatních opravných dokladů.
• Údaje o dodavateli a odběrateli: Stejně jako původní faktura, musí i opravný doklad obsahovat veškeré identifikační údaje dodavatele i odběratele (název/jméno, adresa, IČ, DIČ).
• Důvod opravy: Je nutné jasně a srozumitelně uvést důvod, proč se faktura opravuje. Například: “Oprava ceny”, “Oprava množství”, “Oprava DIČ odběratele” apod. Nepostačí pouze uvést “Oprava faktury”.
• Rozdíl mezi původní a opravenou hodnotou: Opravný doklad musí uvádět rozdíl mezi původním a opraveným základem daně a mezi původní a opravenou daní. Tyto rozdíly se uvádějí s kladným nebo záporným znaménkem, podle toho, zda se jedná o zvýšení nebo snížení daně. Pokud se opravuje více položek, je vhodné uvést rozdíly pro každou položku zvlášť.
• Datum vystavení: Opravný doklad musí mít datum vystavení.

Praktický příklad:

Na faktuře č. 20230010 ze dne 15.3.2023 byla uvedena chybná cena produktu. Původní cena byla 1000 Kč bez DPH, správná cena je 1200 Kč bez DPH.

Opravný daňový doklad bude obsahovat:

• Odkaz na původní fakturu: Faktura č. 20230010 ze dne 15.3.2023
• Vlastní evidenční číslo: Opravný doklad č. 20230015
• Údaje o dodavateli a odběrateli (shodné s původní fakturou)
• Důvod opravy: Oprava ceny produktu XY
• Rozdíl v základu daně: +200 Kč
• Rozdíl v DPH: +42 Kč (při 21% sazbě DPH)
• Datum vystavení opravného dokladu

Závěr:

Správné vystavení opravného daňového dokladu je klíčové pro bezproblémové vedení účetnictví. Dodržováním výše uvedených pravidel předejdete případným komplikacím s finančním úřadem a zajistíte si správné zaúčtování oprav. V případě nejasností je vždy vhodné konzultovat postup s daňovým poradcem.