Jak zdanit prodej akcií?

Jak zdanit prodej akcií: Průvodce pro daňové rezidenty ČR (2024)

Prodej akcií může být lukrativní záležitost, je však důležité nezapomenout na daňové povinnosti. Tento článek se zaměřuje na zdanění prodeje akcií fyzickými osobami, daňovými rezidenty České republiky, které nejsou zahrnuty v obchodním majetku. Nejedná se tedy o prodej akcií v rámci živnosti nebo podnikání.

Kdy je prodej akcií zdanitelný?

V podstatě platí, že pokud na prodeji akcií vyděláte, tedy dosáhnete zisku, tento zisk je potřeba zdanit. Zisk z prodeje se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou akcií. Do pořizovací ceny je možné započítat i poplatky spojené s nákupem akcií (např. poplatky brokerovi).

Sazba daně z příjmů z prodeje akcií v roce 2024

V roce 2024 platí pro zdanění příjmů fyzických osob dvě sazby daně z příjmů:

• 15 %: Tato sazba se uplatňuje na daňový základ do výše 36násobku průměrné mzdy. Pro rok 2024 tato hranice činí 1.582.812 Kč.
• 23 %: Vyšší sazba se uplatňuje na tu část daňového základu, která přesahuje zmíněnou hranici 1.582.812 Kč.

Důležité: Kterou sazbu použít?

Zásadní je, že se nejedná o výši příjmu z prodeje akcií samotného, ale o celkový daňový základ poplatníka za dané zdaňovací období (kalendářní rok). Do daňového základu se zahrnují všechny zdanitelné příjmy fyzické osoby, jako jsou příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu a samozřejmě i příjmy z prodeje akcií.

Praktický příklad:

Pan Novák měl v roce 2024 příjmy ze zaměstnání ve výši 1.200.000 Kč. Kromě toho prodal akcie se ziskem 500.000 Kč. Jeho celkový daňový základ tak činí 1.700.000 Kč.

• Část daňového základu do výše 1.582.812 Kč bude zdaněna sazbou 15 %.
• Část daňového základu přesahující 1.582.812 Kč (tedy 117.188 Kč) bude zdaněna sazbou 23 %.

Jak zdanit prodej akcií v praxi?

Zisk z prodeje akcií se uvádí v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Obvykle se uvádí v příloze č. 2 daňového přiznání. V daňovém přiznání je nutné uvést:

• Pořizovací cenu akcií.
• Prodejní cenu akcií.
• Zisk z prodeje akcií.

Důležité poznámky:

• Osvobození od daně: Existují výjimky, kdy prodej akcií nemusí být zdaněn. Jednou z nich je, pokud doba mezi nabytím a prodejem akcií přesáhne 3 roky. Je však nutné vždy ověřit aktuální znění zákona o dani z příjmů, jelikož se legislativa může měnit.
• Potvrzení o prodeji a nákupu: Doporučujeme si uchovávat veškeré dokumenty prokazující nákup a prodej akcií, jako jsou potvrzení od brokera, výpisy z účtu, a to po dobu, po kterou je možné daňové přiznání kontrolovat (obvykle 3 roky, v některých případech i déle).
• Profesionální poradenství: V případě složitějších situací, například při prodeji většího množství akcií nebo v případě pochybností, doporučujeme se obrátit na daňového poradce.

Závěrem:

Zdanění prodeje akcií je důležitou součástí finanční správy. Pečlivé vedení záznamů a včasné podání daňového přiznání vám pomůže vyhnout se problémům s finančním úřadem. Mějte na paměti, že tento článek má pouze informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Vždy se řiďte aktuálním zněním zákona o dani z příjmů.