Kolik zaplatí OSVČ na daních?

Kolik zaplatí OSVČ na daních? Jednoduchá odpověď: Záleží to.

Otázka, kolik zaplatí OSVČ na daních, nemá jednoduchou odpověď. Na rozdíl od zaměstnanců, kteří mají srážkovou daň, si OSVČ musí daně spočítat a odvést sami. Výše daně se odvíjí od mnoha faktorů a nelze ji paušálně určit. Základní sazba daně z příjmů fyzických osob pro OSVČ je sice 15 %, ale realita je mnohem komplexnější.

Základní pilíře výpočtu daně:

• Základ daně: Prvním a nejdůležitějším faktorem je výše základu daně. To je rozdíl mezi celkovými příjmy OSVČ a odpočitatelnými položkami. Tyto položky mohou zahrnovat například daňové odpisy majetku, výdaje na podnikání (například materiál, kancelářské potřeby, cestovné) a další. Správné a úplné vedení účetnictví je tedy klíčové pro přesný výpočet základu daně. Zjednodušeně řečeno, čím více odpočitatelných výdajů OSVČ má, tím nižší je základ daně a tudíž i konečná daň.

• Sazba daně: Základní sazba daně je 15 %. V praxi se však může jednat o vyšší sazbu. Pro rok 2024 se progresivní sazba 23 % aplikuje na část základu daně přesahující 48násobek průměrné měsíční mzdy v předchozím roce. Tento limit se každoročně mění. To znamená, že i OSVČ s vysokými příjmy zaplatí 15% daň z nižší částky příjmu a pouze vyšší část příjmu bude zdaněna sazbou 23%.

• Daňové slevy: Výpočet daně dále ovlivňují daňové slevy. Tyto slevy snižují konečnou daňovou povinnost. Jedná se o slevy na dani, například na poplatníka, na dítě, na invaliditu, či slevy na manželku/manžela. Možnost uplatnění jednotlivých slev závisí na individuální situaci OSVČ.

Příklad:

Představme si dvě OSVČ:

• OSVČ A: Má roční příjem 500 000 Kč a odpočitatelné výdaje 100 000 Kč. Základ daně je tedy 400 000 Kč. Pokud mu náleží daňová sleva 20 000 Kč, zaplatí daň z 380 000 Kč (15%), tedy 57 000 Kč.

• OSVČ B: Má roční příjem 1 500 000 Kč a odpočitatelné výdaje 300 000 Kč. Základ daně je 1 200 000 Kč. Předpokládejme, že jeho příjem přesahuje limit pro 23% sazbu. V takovém případě bude část daně počítána s 15% sazbou a zbytek s 23%. Konečná daň bude v tomto případě mnohem vyšší, a to i po započítání daňových slev. Přesná výše závisí na výši daňových slev a přesném rozdělení mezi 15% a 23% sazbou.

Závěr:

Výše daně pro OSVČ není fixní číslo. Je individuální a závisí na celkovém ročním příjmu, výši odpočitatelných výdajů a uplatněných daňových slev. Pro přesný výpočet je nezbytné vést pečlivé účetnictví a v případě nejasností se obrátit na daňového poradce. Pouze s jeho pomocí si může OSVČ být jistá, že platí správný, a především nejnižší legální, počet daní.