Czy można zaksięgować notę odsetkową?

Czy księgowanie not odsetkowych jest obowiązkowe?

Po otrzymaniu noty odsetkowej za opóźnioną płatność, firma jest zobligowana do uwzględnienia naliczonych odsetek w swoich księgach rachunkowych. Zgodnie z zasadą memoriału, odsetki należy zarejestrować w okresie, którego dotyczą, niezależnie od tego, czy zostały uregulowane, czy też nie.

Podstawa prawna

Obowiązek księgowania not odsetkowych wynika z:

• Ustawy o rachunkowości (art. 16)
• Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (MSR 39)

Procedura księgowania

Odsetki naliczone zgodnie z notą odsetkową należy zaksięgować w następujący sposób:

Po stronie debetowej:

• Konto 840 – Odsetki od pożyczek i kredytów

Po stronie kredytowej:

• Konto 280 – Rozliczenia międzyokresowe przychodów (odsetki)

Przykład

Firma otrzymała notę odsetkową za opóźnienie w płatności za fakturę. Nota dotyczy okresu od 1 stycznia do 31 marca 2023 roku i naliczono na niej odsetki w wysokości 100 zł.

Księgowanie:

• Dt: Konto 840/1 – Odsetki od pożyczek i kredytów – 100 zł
• Ct: Konto 280/1 – Rozliczenia międzyokresowe przychodów (odsetki) – 100 zł

Wpływ na wynik finansowy

Zaksięgowanie odsetek naliczonych zgodnie z notą odsetkową wpływa na wynik finansowy firmy. Odsetki te stanowią koszt operacyjny, co oznacza, że będą zmniejszać zysk netto firmy.

Znaczenie prawidłowego księgowania

Prawidłowe księgowanie not odsetkowych jest istotne z kilku powodów:

• Spełnienie wymogów prawnych i standardów rachunkowości
• Właściwe przedstawienie sprawozdania finansowego
• Umożliwienie analizy kosztów operacyjnych i wpływu odsetek na wynik finansowy

Ignorowanie not odsetkowych może skutkować błędnym przedstawieniem sytuacji finansowej firmy i naruszeniem zasad prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.