Jak obliczyć podatek dochodowy od kwoty brutto?

Jak obliczyć podatek dochodowy od kwoty brutto?

Podatek dochodowy to jedna z najważniejszych danin publicznych, która ma na celu zapewnienie środków finansowych dla państwa. Każda osoba, która uzyskuje dochody w Polsce, jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego. Podatek ten pobierany jest od dochodów z różnych źródeł, w tym z pracy, działalności gospodarczej, najmu czy innych źródeł.

Kwota brutto a kwota netto

Dochód brutto to kwota wynagrodzenia przed odjęciem wszelkich składek ubezpieczeniowych (emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej) oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota netto to kwota, którą pracownik otrzymuje na swoje konto po odjęciu od wynagrodzenia brutto wszystkich należnych składek i zaliczki na podatek dochodowy.

Obliczanie podatku dochodowego

Aby obliczyć podatek dochodowy od kwoty brutto, należy wykonać następujące kroki:

1. Ustalenie podstawy opodatkowania – polega to na odjęciu od wynagrodzenia brutto składek ubezpieczeniowych oraz kosztów uzyskania przychodu.
2. Obliczenie zaliczki na podatek dochodowy – podstawę opodatkowania mnoży się przez odpowiednią stawkę podatkową (12% lub 32%).
3. Odjęcie kwoty wolnej od podatku – od obliczonej zaliczki na podatek dochodowy odejmuje się kwotę wolną od podatku, która w 2023 roku wynosi 30 000 zł.

Przykłady obliczenia podatku dochodowego

• Przykład 1: Pracownik zarabia 5 000 zł brutto. Składki ubezpieczeniowe wynoszą 600 zł, a koszty uzyskania przychodu 250 zł.

Podstawa opodatkowania: 5 000 zł – 600 zł – 250 zł = 4 150 zł
Zaliczka na podatek dochodowy (12%): 4 150 zł x 0,12 = 498 zł
Podatek dochodowy po odjęciu kwoty wolnej: 498 zł – (30 000 zł x 0,12) = 0 zł

W tym przypadku pracownik nie zapłaci podatku dochodowego, ponieważ po odjęciu kwoty wolnej podatek wynosi 0 zł.

• Przykład 2: Pracownik zarabia 10 000 zł brutto. Składki ubezpieczeniowe wynoszą 1 000 zł, a koszty uzyskania przychodu 300 zł.

Podstawa opodatkowania: 10 000 zł – 1 000 zł – 300 zł = 8 700 zł
Zaliczka na podatek dochodowy (32%): 8 700 zł x 0,32 = 2 784 zł
Podatek dochodowy po odjęciu kwoty wolnej: 2 784 zł – (30 000 zł x 0,32) = 1 584 zł

W tym przypadku pracownik zapłaci podatek dochodowy w wysokości 1 584 zł.