Kiedy nie trzeba płacić podatku od sprzedaży mieszkania?

Kiedy sprzedaż mieszkania nie oznacza podatku? Ulgi i zwolnienia w PIT-39

Sprzedaż mieszkania czy domu, szczególnie nabytego kilka lat temu, często kojarzy się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Obowiązek ten reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, a konkretnie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a), który nakłada 19% podatek na dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytych przed upływem pięciu lat. Jednak przepisy przewidują szereg sytuacji, w których podatku płacić nie trzeba, oferując ulgi i zwolnienia pozwalające zaoszczędzić znaczące kwoty. Kluczem do uniknięcia podatku jest przeznaczenie uzyskanego dochodu na tzw. cele mieszkaniowe.

Na co można przeznaczyć dochód, aby skorzystać ze zwolnienia?

Ulga mieszkaniowa pozwala na reinwestycję dochodu ze sprzedaży w zakup kolejnej nieruchomości lub jej remont. W praktyce oznacza to możliwość:

• Nabycia innej nieruchomości: Możesz kupić mieszkanie, dom, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, a nawet działkę budowlaną. Ważne, aby zakup nastąpił w okresie od dnia sprzedaży starej nieruchomości do końca drugiego roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż.
• Sfinansowania budowy domu: Dochód można przeznaczyć na budowę nowego domu jednorodzinnego dla siebie. Podobnie jak w przypadku zakupu, termin na rozpoczęcie budowy to dwa lata od roku sprzedaży poprzedniej nieruchomości.
• Spłaty kredytu hipotecznego: Ulga obejmuje również spłatę kredytu zaciągniętego na zakup lub budowę nieruchomości, nawet jeśli kredyt został zaciągnięty przed sprzedażą starego mieszkania. Ważne, by kredyt dotyczył celów mieszkaniowych.
• Remontu lub modernizacji: Dochód można wykorzystać na pokrycie kosztów remontu lub modernizacji nowej nieruchomości, zakupionej lub budowanej z wykorzystaniem dochodu ze sprzedaży. Należy pamiętać o zachowaniu dowodów poniesionych wydatków.

Co istotne, zwolnienie z podatku jest proporcjonalne. Jeżeli dochód ze sprzedaży został wydatkowany tylko w części na cele mieszkaniowe, to zwolnieniu podlega tylko ta część dochodu.

Formalności – deklaracja PIT-39

Nawet korzystając ze zwolnienia, należy złożyć deklarację PIT-39 do końca kwietnia roku następnego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości. W deklaracji należy wykazać dochód ze sprzedaży oraz kwotę wydatkowaną na cele mieszkaniowe, co pozwoli na obliczenie ewentualnego podatku lub skorzystanie z pełnego zwolnienia.

Pamiętaj! Przed podjęciem decyzji o sprzedaży nieruchomości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże zoptymalizować podatki i wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie. Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej.