Jaki jest próg podatkowy przy wspólnym rozliczeniu małżonków?

Wspólne Rozliczenie Małżonków: Jak Wykorzystać Podwyższony Próg Podatkowy w Polskim Ładzie?

Wspólne rozliczenie podatkowe małżonków to popularna opcja, szczególnie korzystna w sytuacjach, gdy dochody partnerów są zróżnicowane. Polski Ład wprowadził w 2022 roku istotną zmianę, która dodatkowo zwiększyła atrakcyjność tej formy rozliczenia – podniesienie pierwszego progu podatkowego do 120 000 zł. Jak to działa i dlaczego warto rozważyć wspólne rozliczenie?

Na czym polega magia podwójnego progu?

Zanim zagłębimy się w korzyści, przypomnijmy sobie, jak działa skala podatkowa. W uproszczeniu, dochody do pewnej kwoty (próg podatkowy) są opodatkowane niższą stawką, a te powyżej – wyższą. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków, pierwszy próg podatkowy (12% do 120 000 zł) jest niejako podwajany. Oznacza to, że małżeństwo może skorzystać z preferencyjnej stawki 12% łącznie na dochód do 240 000 zł.

Kto najbardziej skorzysta?

Największe korzyści z podwyższonego progu podatkowego przy wspólnym rozliczeniu czerpią małżeństwa, w których:

• Występuje dysproporcja w dochodach: Jeden z małżonków zarabia znacznie więcej od drugiego. W takiej sytuacji, dochód wyższego zarobkowo małżonka może być “przesunięty” do niższego progu podatkowego dzięki wspólnemu rozliczeniu.
• Jeden z małżonków ma niskie dochody lub wcale ich nie posiada: W tym przypadku, wspólne rozliczenie pozwala na pełne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku oraz niższego progu podatkowego, co prowadzi do obniżenia ogólnego podatku do zapłaty.
• Oboje małżonków przekraczają pierwszy próg podatkowy: Nawet w takiej sytuacji wspólne rozliczenie może być korzystne, choć korzyść jest mniejsza niż w przypadku dużych dysproporcji w dochodach.

Przykład:

Załóżmy, że mąż zarobił w 2023 roku 150 000 zł, a żona 50 000 zł. Rozliczając się oddzielnie, mąż zapłaciłby podatek od dochodu powyżej 120 000 zł według wyższej stawki (32%). Dzięki wspólnemu rozliczeniu, ich łączny dochód (200 000 zł) mieści się w podwójnym progu podatkowym (240 000 zł), co oznacza, że cały dochód zostanie opodatkowany stawką 12%.

Ważne aspekty, o których należy pamiętać:

• Spełnienie warunków: Aby móc skorzystać ze wspólnego rozliczenia, małżeństwo musi trwać przez cały rok podatkowy (z pewnymi wyjątkami, np. śmierć współmałżonka w trakcie roku). Dodatkowo, małżonkowie muszą posiadać wspólność majątkową.
• Formularz PIT: Należy złożyć odpowiedni formularz PIT (zazwyczaj PIT-37), zaznaczając opcję wspólnego rozliczenia.
• Konsultacja z ekspertem: W skomplikowanych sytuacjach finansowych, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże ocenić, czy wspólne rozliczenie jest optymalnym rozwiązaniem.

Podsumowanie:

Podwyższony próg podatkowy w ramach Polskiego Ładu, w połączeniu z możliwością wspólnego rozliczenia, to szansa na obniżenie podatku dla wielu małżeństw. Szczególnie korzystne jest to dla par o zróżnicowanych dochodach. Warto przeanalizować swoją sytuację finansową i rozważyć tę opcję, pamiętając o spełnieniu wszystkich niezbędnych warunków. Pamiętaj, że oszczędność podatkowa to realny zysk dla Twojego domowego budżetu!