Jaka kwota liczy się do progu podatkowego?

Nie tylko 120 000 zł – co naprawdę liczy się do progu podatkowego?

Wiele osób upraszcza zagadnienie progu podatkowego do stwierdzenia, że “do 120 000 zł płacimy 12%, a powyżej 32%”. To duże uproszczenie, które może prowadzić do błędnego rozumienia zasad opodatkowania i niedokładnego planowania finansów. Sam próg 120 000 zł to istotna informacja, ale niepełna. Do progu podatkowego liczy się bowiem nie cały przychód, a dochód, a konkretnie – podstawa opodatkowania, obliczana według specyficznych reguł.

Kluczowe jest zrozumienie różnicy między przychodem a dochodem, a następnie między dochodem a podstawą opodatkowania. Przychód to suma wszystkich wpływów, jakie uzyskujemy (np. pensja, dochody z najmu, sprzedaż samochodu). Dochód to przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania (np. składki ZUS opłacane przez przedsiębiorcę, dojazdy do pracy w przypadku umowy o pracę z uwzględnieniem kosztów ryczałtowych). Dopiero od dochodu oblicza się podstawę opodatkowania, która jest dochodem pomniejszonym o ulgi i odliczenia podatkowe (np. ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, darowizny).

To właśnie podstawa opodatkowania jest kluczowa dla progu podatkowego. Oznacza to, że nawet jeśli nasze roczne przychody przekroczą 120 000 zł, ale po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu i skorzystaniu z ulg podatkowych, podstawa opodatkowania nie przekroczy tej kwoty, to cały nasz dochód będzie opodatkowany 12% stawką.

Przykład:

Pan Kowalski zarobił w ciągu roku 130 000 zł. Jego koszty uzyskania przychodu wyniosły 15 000 zł, a skorzystał z ulgi na dziecko w wysokości 1 900 zł. Jego podstawa opodatkowania wyniesie 113 100 zł (130 000 zł – 15 000 zł – 1 900 zł), a więc pomimo przekroczenia przychodu w wysokości 120 000 zł, cały jego dochód zostanie opodatkowany stawką 12%.

Dodatkowo, warto pamiętać o kwocie wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty, zaczynamy płacić podatek dochodowy.

Podsumowując, próg podatkowy 120 000 zł odnosi się do podstawy opodatkowania, a nie do samego przychodu. Zrozumienie tego mechanizmu jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem i optymalizacji podatkowej. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokładnie poznać swoje prawa i obowiązki w tym zakresie.