Kiedy jest możliwa jednorazowa amortyzacja?

Jednorazowa amortyzacja środków trwałych – kiedy jest to możliwe?

Uproszczenie rozliczeń podatkowych to marzenie wielu przedsiębiorców. W tym kontekście, możliwość jednorazowej amortyzacji środków trwałych stanowi atrakcyjną opcję, pozwalającą na natychmiastowe odliczenie kosztu inwestycji. Jednakże, skorzystanie z tego rozwiązania nie jest zawsze możliwe i zależy od spełnienia określonych warunków. Niniejszy artykuł precyzyjnie określi sytuacje, w których jednorazowa amortyzacja jest dopuszczalna.

Podstawowym warunkiem jest wartość początkowa środka trwałego. Aby skorzystać z jednorazowej amortyzacji, wartość ta musi wynosić minimum 10 000 zł. Oznacza to, że pojedynczy środek trwały o wartości przekraczającej ten próg może zostać w pełni zamortyzowany w roku jego zakupu. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorców inwestujących w droższe wyposażenie, pozwalając na szybsze odzyskanie poniesionych nakładów i poprawę płynności finansowej.

Sytuacja komplikuje się, gdy mówimy o kilku środkach trwałych. Wówczas przepisy dopuszczają jednorazową amortyzację, pod warunkiem spełnienia dwóch kluczowych kryteriów:

• Łączna wartość początkowa musi przekraczać 10 000 zł. To oznacza, że suma wartości początkowych wszystkich kupowanych jednocześnie środków trwałych musi być wyższa niż 10 000 zł.
• Warunkiem koniecznym jest również, aby wartość każdego ze środków trwałych była wyższa niż 3500 zł. To ograniczenie eliminuje możliwość sztucznego pomnażania ilości środków trwałych w celu osiągnięcia progu 10 000 zł poprzez zakup wielu tanich jednostek.

Zatem, kupując np. dwa środki trwałe o wartości 5000 zł i 6000 zł, spełniamy oba warunki i możemy je jednorazowo zamortyzować. Natomiast zakup dziesięciu środków trwałych po 900 zł każdy, choć łącznie przekracza 10 000 zł, nie kwalifikuje się do jednorazowej amortyzacji ze względu na zbyt niską wartość jednostkową każdego z nich.

Podsumowując, możliwość jednorazowej amortyzacji to korzystne narzędzie podatkowe, które jednak wymaga dokładnego zapoznania się z przepisami. Pamiętajmy, że przekroczenie progu 10 000 zł jest warunkiem koniecznym, a w przypadku zakupu kilku środków trwałych, wartość każdego z nich musi przekraczać 3500 zł. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji i błędów w rozliczeniach.