Kiedy nie ma składek ZUS od umowy zlecenia?

Kiedy umowa zlecenia przestaje być obciążona składkami ZUS? Poradnik dla Zleceniobiorców

Umowa zlecenia, choć popularna ze względu na swoją elastyczność, często wiąże się z obowiązkowym odprowadzaniem składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne do ZUS. Jednak istnieją sytuacje, w których zleceniobiorca może uniknąć tego obowiązku. Rozumienie tych niuansów jest kluczowe, aby uniknąć nieporozumień i optymalizować swoje zarobki.

Zasadniczo, jeśli umowa zlecenia jest jedynym źródłem dochodu, zleceniobiorca podlega obowiązkowym składkom ZUS. To oznacza, że od każdego wynagrodzenia potrącane są składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe (na wniosek) oraz zdrowotne. Jednak, co się dzieje, gdy pojawiają się kolejne umowy? Tu zaczyna się robić ciekawiej.

Klucz do uniknięcia składek: Minimalne wynagrodzenie i więcej niż jedna umowa.

Najważniejszym czynnikiem, który pozwala na uniknięcie składek ZUS od kolejnych umów zlecenia, jest osiągnięcie dochodu równego lub wyższego minimalnemu wynagrodzeniu w pierwszej umowie zlecenia. Co to oznacza w praktyce?

• Pierwsza umowa a minimalne wynagrodzenie: Załóżmy, że twoja pierwsza umowa zlecenia w danym miesiącu gwarantuje ci dochód równy lub wyższy od obowiązującego minimalnego wynagrodzenia (w 2024 roku jest to 4242 zł brutto od stycznia do czerwca i 4300 zł brutto od lipca do grudnia). W takim przypadku, od tej umowy odprowadzane są pełne składki ZUS.

• Kolejne umowy, inni zleceniodawcy: Jeśli po tej pierwszej umowie, zawrzesz kolejne umowy zlecenia z innymi zleceniodawcami, to te umowy nie będą już objęte obowiązkowymi składkami ZUS, pod warunkiem, że ta pierwsza umowa zapewnia dochód na poziomie minimalnego wynagrodzenia. Składki będą płacone tylko z pierwszej umowy, aż do momentu, gdy nie przekroczy ona limitu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.

Przykłady:

• Przykład 1: Składki obowiązkowe. Janek zawiera umowę zlecenia na kwotę 3500 zł. Jest to jego jedyne źródło dochodu. Janek podlega obowiązkowym składkom ZUS.

• Przykład 2: Pierwsza umowa powyżej minimalnego, kolejne zwolnione. Kasia zawiera umowę z firmą A na kwotę 4500 zł. Jest to jej pierwsze źródło dochodu w danym miesiącu. Od tej umowy są odprowadzane składki ZUS. Następnie, Kasia zawiera umowę z firmą B na kwotę 2000 zł. Ponieważ pierwsza umowa zapewnia dochód powyżej minimalnego wynagrodzenia, od drugiej umowy zlecenia nie są odprowadzane składki ZUS.

• Przykład 3: Dwie umowy z tym samym zleceniodawcą. Piotr zawiera dwie umowy zlecenia z firmą C, każda na kwotę 2500 zł. Obie umowy są zawierane w tym samym miesiącu. W tym przypadku, składki ZUS są odprowadzane od sumy tych umów, czyli od 5000 zł. Nie ma znaczenia, że każda z umów indywidualnie jest poniżej minimalnego wynagrodzenia.

Ważne zastrzeżenia:

• Jeden zleceniodawca, kilka umów: Jeżeli masz kilka umów zlecenia z tym samym zleceniodawcą, to dla celów ZUS traktowane są one jako jedna umowa. W takim przypadku, sumuje się dochody z wszystkich umów i sprawdza, czy łącznie przekraczają one minimalne wynagrodzenie.
• Zbieg tytułów do ubezpieczeń: Posiadanie innych tytułów do ubezpieczeń społecznych (np. umowa o pracę, prowadzenie działalności gospodarczej) może wpływać na obowiązek opłacania składek z umowy zlecenia. Warto to zweryfikować indywidualnie.
• Zmiany w przepisach: Przepisy dotyczące składek ZUS mogą ulegać zmianom. Dlatego zawsze warto konsultować się z ekspertem ds. kadr i płac lub bezpośrednio z ZUS, aby mieć pewność, że stosujesz się do aktualnych regulacji.

Podsumowanie:

Uniknięcie składek ZUS od umowy zlecenia jest możliwe, ale wymaga spełnienia określonych warunków. Kluczowe jest posiadanie pierwszej umowy zlecenia, która zapewnia dochód co najmniej na poziomie minimalnego wynagrodzenia, oraz zawieranie kolejnych umów z innymi zleceniodawcami. Pamiętaj, że to tylko ogólne zasady, a Twoja indywidualna sytuacja może wymagać konsultacji ze specjalistą. Znajomość tych zasad pozwoli Ci efektywniej planować swoje finanse i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.