Kiedy nie można amortyzować jednorazowo?

Amortyzacja jednorazowa – kiedy nie skorzystasz z tej ulgi?

Amortyzacja jednorazowa, ciesząca się popularnością wśród przedsiębiorców, pozwala na odliczenie w całości wartości nabytego środka trwałego w roku jego zakupu. Umożliwia to szybsze zmniejszenie podstawy opodatkowania i tym samym obniżenie zobowiązań podatkowych. Jednak ta atrakcyjna możliwość nie jest dostępna dla wszystkich i w każdej sytuacji. Istnieją jasno określone ograniczenia, które należy znać, aby uniknąć niepotrzebnych problemów z fiskusem.

Najważniejszym ograniczeniem jest wartość początkowa środka trwałego. Od 1 stycznia 2023 roku, amortyzacja jednorazowa jest możliwa tylko dla środków trwałych o wartości początkowej nie przekraczającej 10 000 zł. To kluczowy próg, który decyduje o możliwości skorzystania z tej ulgi. Przekraczając tę kwotę, podatnik zobowiązany jest do stosowania tradycyjnych metod amortyzacji, rozkładając koszt nabycia na okres użytkowania środka trwałego.

Należy zwrócić szczególną uwagę na fakt, że dla podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT, do limitu 10 000 zł wlicza się wartość brutto, czyli cenę zakupu wraz z podatkiem VAT. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a zakupiony środek trwały kosztował np. 12 000 zł brutto, nie będzie mógł skorzystać z amortyzacji jednorazowej, nawet jeśli wartość netto mieściłaby się w limicie. W takiej sytuacji konieczne jest zastosowanie tradycyjnych metod amortyzacji.

Podsumowując, amortyzacja jednorazowa to atrakcyjna forma odliczenia, jednak jej zastosowanie jest ograniczone. Przekraczając próg 10 000 zł (brutto dla podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT), przedsiębiorca traci możliwość jednorazowego odpisu, a w konsekwencji musi zastosować klasyczne metody amortyzacji, co wiąże się z rozłożeniem kosztu w czasie. Dlatego przed dokonaniem zakupu warto dokładnie przeanalizować wartość nabywanego środka trwałego i sprawdzić, czy spełnia on kryteria uprawniające do amortyzacji jednorazowej. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże uniknąć błędów i zapewni prawidłowe rozliczenie podatkowe.