Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT?

Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT?

Zgodnie z polskimi przepisami o podatku od towarów i usług (VAT), podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego. To uprawnienie może być realizowane nie tylko w okresie otrzymania faktury.

Terminy odliczenia VAT:

Podatnik może odliczyć VAT naliczony w ciągu trzech kolejnych miesięcy lub dwóch następujących po sobie kwartałów od miesiąca/kwartału, w którym faktura została dostarczona.

Warunki odliczenia VAT:

Aby skorzystać z prawa do odliczenia VAT, muszą zostać spełnione następujące warunki:

• Podatnik musi być zarejestrowanym podatnikiem VAT.
• Wydatki muszą być związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.
• Faktura musi zawierać wymagane dane, takie jak: imię i nazwisko lub nazwę podatnika, numer NIP, datę wystawienia faktury, kwotę netto, stawkę VAT i kwotę podatku VAT.
• Towary lub usługi muszą być wykorzystywane do celów opodatkowanych.

Odliczenie VAT w okresach rozliczeniowych:

Odliczenia VAT dokonuje się w okresach rozliczeniowych, którymi są:

• miesiąc – dla podatników rozliczających się miesięcznie,
• kwartał – dla podatników rozliczających się kwartalnie.

Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w deklaracjach podatkowych składanych za okres rozliczeniowy, w którym faktura została dostarczona, lub w ciągu kolejnych trzech miesięcy albo dwóch kolejnych kwartałów.

Wyjątki:

Odliczenie VAT w okresie rozliczeniowym innym niż okres, w którym faktura została dostarczona, jest możliwe tylko w przypadku:

• Faktury wystawionej w grudniu – VAT można odliczyć w styczniu lub w jednym z dwóch kolejnych kwartałów (I i II kwartał).
• Korekty faktury w okresie późniejszym niż okres otrzymania pierwotnej faktury – VAT można odliczyć w okresie rozliczeniowym, w którym faktura korygująca została dostarczona.