Kto jest zwolniony z podatku Belki?

Podatek Belki – kto jest zwolniony?

Podatek Belki to potoczna nazwa podatku od zysków kapitałowych, wprowadzonego w 2002 roku przez ówczesnego ministra finansów Marka Belkę. Obciąża on dochody osiągane z inwestycji w instrumenty finansowe, takie jak akcje, obligacje czy fundusze inwestycyjne. Nie dotyczy natomiast przychodów z tytułu działalności gospodarczej czy umów o pracę.

Istnieją jednak wyjątki od tej zasady i niektóre grupy podatników są zwolnione z podatku Belki. Należą do nich:

• Podatnicy osiągający dochody z obligacji Skarbu Państwa oraz niektórych innych papierów wartościowych emitowanych przez Skarb Państwa lub Narodowy Bank Polski.

• Podatnicy otrzymujący wypłaty z funduszy inwestycyjnych, które inwestują co najmniej 60% aktywów w instrumenty zwolnione z podatku Belki. Na przykład, jeśli fundusz inwestuje w obligacje Skarbu Państwa w co najmniej 60% swojego portfela, to wypłaty z takiego funduszu będą zwolnione z opodatkowania.

• Podatnicy otrzymujący wypłaty z pracowniczych planów kapitałowych (PPK) oraz indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

• Podatnicy otrzymujący wypłaty z otwartych funduszy emerytalnych (OFE) oraz innych instytucji finansowych, które zarządzają środkami emerytalnymi.

• Podatnicy, którzy osiągnęli wiek emerytalny. Zwolnienie dotyczy wypłat z umów ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (UFK) oraz z indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w przypadku osób, które osiągnęły 60. rok życia (kobiety) lub 65. rok życia (mężczyźni).

• Podatnicy, którzy sprzedają akcje spółek giełdowych, jeśli sprzedaż ta następuje w ramach tzw. ulg emerytalnych.

Należy jednak pamiętać, że zwolnienia z podatku Belki mogą się zmieniać w zależności od aktualnych przepisów podatkowych. Zaleca się zatem sprawdzenie obowiązujących regulacji przed skorzystaniem z takiego zwolnienia.