ベトナムと日本の二重課税は？

ベトナムと日本の二重課税の回避

日本とベトナムは、1995 年の日越租税条約を締結し、二重課税の回避と脱税の防止を目指しています。この条約は、両国間の経済活動を円滑化し、投資を促進することを目的としています。

二重課税とは？

二重課税とは、同じ所得や財産に対して 2 つの異なる税法域で税金が課される状況です。これは、国際取引において企業や個人にとって重大な負担となり、投資や貿易を阻害する可能性があります。

日越租税条約の概要

日越租税条約は、両国間の所得に対する二重課税の回避と脱税の防止に関する包括的な協定です。この条約は、以下の税目に対処しています。

日本側:

• 所得税
• 法人税
• 住民税

ベトナム側:

• 個人所得税
• 法人所得税
• 利益送金税
• 外国契約者税
• 外国石油下請契約者税
• 使用料税

租税条約の主要条項

条約には、二重課税の回避に関するいくつかの主要条項が含まれています。

• 源泉地における課税: 一般的に、所得は、それが得られた国で最初に課税されます。
• 居住地における課税: 居住者は、世界中の所得に対して課税される場合があります。ただし、条約は、一方の国の居住者が他方の国で得た所得に対して二重課税を回避するための信認条項を提供しています。
• 配当、利子、ロイヤルティの課税: 条約は、配当、利子、ロイヤルティの越境支払いに対する税率を軽減するための規定を設けています。
• ビジネス上の利益の課税: 企業が他方の国で事業を行った場合、条約は、そのビジネス上の利益に対して二重課税を回避するためのルールを定めています。

脱税防止

二重課税の回避に加えて、日越租税条約は脱税の防止にも対処しています。条約には、以下の措置に関する規定が含まれています。

• 情報交換
• 税務調査の協力
• 違法行為への懲罰

条約の適用

日越租税条約は、1996 年 1 月 1 日以降に発生する所得に適用されます。条約の適用により、企業や個人は、ベトナムと日本間の二重課税から保護されるだけでなく、より安定した投資環境も享受できます。

結論

日越租税条約は、両国間の二重課税の回避と脱税の防止に重要な役割を果たしています。この条約により、企業や個人は、国際取引における税務上の不確実性を軽減し、両国間の経済活動を促進することができます。