子供に毎年100万円を贈与したら贈与税はかかりますか？

子供への年間100万円の贈与、贈与税はかかるのか？この問いは、多くの親御さんにとって大きな関心事でしょう。結論から言えば、年間100万円の贈与であれば、原則として贈与税はかかりません。しかし、この「原則として」という言葉に隠された複雑さ、そして将来を見据えた適切な対応について、詳しく見ていきましょう。

日本の贈与税には、重要な概念として「基礎控除」があります。これは、年間一定額までは贈与税が課税されない制度です。令和6年（2024年）現在、この基礎控除額は110万円です。つまり、ある人が1年間に110万円まで贈与を受けたとしても、贈与税を納める必要はありません。 年間100万円の贈与であれば、この110万円の基礎控除額を大きく下回りますから、贈与税の対象とはなりません。安心して子供に贈与できる金額と言えるでしょう。

しかし、安心しきる前に考慮すべき点がいくつかあります。まず、100万円という金額はあくまで「年間」の金額です。仮に、毎月10万円ずつ、合計120万円を贈与した場合、これは基礎控除額を超えてしまうため、贈与税の対象となります。贈与のタイミングも重要な要素です。

次に、贈与税は贈与を受けた側ではなく、贈与をした側が納税義務を負うという点も理解しておきましょう。親御さんが子供に100万円を贈与した場合、その贈与税の申告と納税義務は親御さん側にあります。子供は税金の支払いに関係ありません。

さらに、基礎控除額は固定ではありません。税制改正により、将来変更される可能性も十分にあります。そのため、常に最新の情報を把握しておくことが大切です。国税庁のウェブサイトや税務署への問い合わせなどを活用し、正確な情報を確認することをお勧めします。

また、100万円という金額が、子供にとって本当に適切な金額なのかも考慮すべき点です。例えば、教育資金の援助として100万円を贈与する場合、その資金がどのように使われるのか、子供自身の将来設計にどのように貢献するのか、しっかりと話し合うことが重要です。単に現金として渡すだけでなく、教育資金積立や投資信託への投資など、より効果的な活用方法を検討することも有効でしょう。

さらに、贈与税の申告は、贈与を受けた翌年の3月15日までに贈与者（親御さん）が行う必要があります。贈与税の申告が必要ない場合でも、贈与事実を記録しておくことは、将来トラブルを防ぐためにも非常に重要です。贈与の事実を証明できる資料（領収書など）を保管しておきましょう。

最後に、110万円という基礎控除額は、配偶者や親族などからの贈与を全て合算した金額に対して適用されます。つまり、複数の親族から贈与を受けている場合、各々の贈与額を合計して110万円を超えるかどうかを確認する必要があります。

このように、一見単純に見える「年間100万円の贈与」にも、税制の仕組みや将来への計画といった複雑な要素が絡み合っています。 正確な情報に基づいて、子供への贈与を賢く行いましょう。そして、税制改正などの情報更新にも常に注意を払うことが重要です。 不明な点があれば、税理士などの専門家への相談も有効な手段です。