VAT還付の会計処理は？

VAT還付の会計処理

VAT還付の概要

VAT（付加価値税）還付とは、企業が支払ったVATを国税当局から返還してもらう仕組みです。企業は、仕入れや経費に対して支払ったVATを控除できますが、ある期間に支払ったVATが控除できるVATを上回った場合、その差額が還付されます。

会計処理

VAT還付の会計処理において、「VAT還付請求額」と「VAT税額控除繰越額」という勘定科目が使用されます。

• VAT還付請求額（借方）：還付されるVATの金額
• VAT税額控除繰越額（貸方）：前期間に繰越した控除不能なVATの金額

仕訳

VAT還付が承認されると、以下の仕訳が記録されます。

借方：VAT還付請求額
貸方：VAT税額控除繰越額

この仕訳により、VATの控除額が適切に記録され、VAT税額控除繰越額が減少します。

例示

企業が支払ったVATが100万円で、控除できるVATが80万円だった場合、還付されるVATの金額は20万円です。この場合、以下の仕訳が記録されます。

借方：VAT還付請求額　20万円
貸方：VAT税額控除繰越額　20万円

還付受け取り

還付されたVATは、企業の銀行口座に振り込まれます。受け取った金額は、現金または預金として処理されます。

借方：現金または預金
貸方：VAT還付請求額

影響

VAT還付の会計処理は、企業の財務状態に以下のような影響を与えます。

• 資産の増加：現金または預金の増加により、企業の資産が増加します。
• 負債の減少：VAT税額控除繰越額の減少により、企業の負債が減少します。
• ネットキャッシュフローの改善：VATの控除が適切に行われることで、企業のネットキャッシュフローが改善されます。

まとめ

VAT還付の会計処理は、企業の財務管理を適切に行うために不可欠です。VAT還付請求額とVAT税額控除繰越額という勘定科目を使用することで、VATの控除額が正確に記録され、財務状態が改善されます。

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