毎年110万以下なのに贈与税がかかった 気をつけたい「連年？

毎年110万円以下の贈与を繰り返しても贈与税がかからないとは限らない？贈与税のグレーゾーンと賢い対策

相続税や贈与税は、複雑な税制として知られています。特に贈与税は、その適用範囲の曖昧さが、多くの納税者を悩ませています。年間110万円の贈与税の基礎控除額を理解している人でも、「毎年110万円以下の贈与を複数年繰り返すと、贈与税がかかるのか？」という疑問を持つ人は少なくないでしょう。結論から言うと、単純に「毎年110万円以下なら大丈夫」とは言い切れません。 贈与税の課税対象となるかどうかは、贈与額だけでなく、贈与の目的、継続性、そして何より税務署の判断が大きく影響します。

年間110万円の基礎控除額は、贈与税がかからないための「一つの基準」に過ぎません。税法上、贈与税の課税は、その贈与が「単発」か「継続的」かによって大きく変わってきます。単発の贈与であれば、年間110万円以内であれば、原則として課税対象とはなりません。しかし、これが複数年にわたって継続的に行われる場合、税務署は贈与の意図を厳しく精査します。

例えば、毎年100万円ずつ、親から子へ贈与が行われたとします。一見、問題ないように見えますが、これが数年間にわたって継続的に行われている場合、税務署は「相続税対策としての計画的な贈与」とみなす可能性があります。相続税対策として贈与を繰り返す行為自体は違法ではありませんが、税務署が「節税目的」と判断した場合、それまでの贈与をまとめて課税対象とする可能性があるのです。

この場合、過去数年間の贈与額を合算して、基礎控除額を超える部分に贈与税が課税される可能性があります。つまり、一見安全に見える毎年110万円以下の贈与であっても、税務調査の結果、多額の贈与税を納付しなければならない事態に陥るリスクがあるのです。

では、どうすればこのようなリスクを回避できるのでしょうか？ 重要なのは、贈与の記録を明確かつ詳細に残しておくことです。贈与の目的、金額、日付、贈与を受けた者の氏名、そして贈与理由を具体的に記載した記録が必要です。 例えば、「孫の教育資金のため」「生活費の援助のため」といった漠然とした理由ではなく、「○○大学入学費用の一部として」「老後の生活費の不足分を補填するため」といった具体的な理由を明記することが重要です。

さらに、贈与の記録は、単なるメモ書きではなく、正式な書面として残すことが望ましいでしょう。贈与契約書を作成したり、贈与の記録をきちんと管理できる専用のノートやファイルを用意したりするのも有効な手段です。また、通帳の控えや領収書なども、証拠として保管しておきましょう。これらの記録は、税務調査の際に、税務署の判断に影響を与える重要な証拠となります。

贈与税の課税は、贈与額だけでなく、贈与の状況や意図が大きく関係します。年間110万円以下の贈与であっても、安易な考えで繰り返すことはリスクを伴います。計画的な節税を目的とした贈与は、税務署の厳しい審査の対象となる可能性が高いことを常に念頭に置いて、記録を整備し、必要に応じて税理士などの専門家に相談することが重要です。 贈与税に関する知識を深め、適切な対策を講じることで、将来的な税負担を軽減し、安心した財産承継を実現しましょう。