現金と現預金の違いは何ですか？

現金と現預金：企業の「財布」と「貯金箱」の違いを理解する

企業会計において、現金と現預金はどちらも重要な資産として扱われますが、その性質と意味合いは大きく異なります。日々の業務で「お金」を扱う担当者だけでなく、企業の財務状況を理解したいすべての人にとって、この違いを把握することは不可欠です。

現金：手元の「使えるお金」

現金とは、字の通り、企業が手元に持っているお金のことです。具体的には、以下のものが含まれます。

• 紙幣と硬貨: 日本円、米ドルなど、通貨として使用できるもの。
• 小切手: 他者から受け取ったもので、すぐに換金可能なもの。
• 送金小切手: 銀行などで発行され、特定の相手に送金できるもの。
• 他人振出の約束手形: 他の企業などが振り出した約束手形で、期日が到来すれば換金できるもの。

現金は、日々の支払いや、急な出費に対応できる流動性の高い資産です。例えば、従業員の給与支払い、備品の購入、取引先への支払いなどに使用されます。現金の管理は、企業の経営において非常に重要であり、紛失や盗難を防ぐための厳重な管理体制が求められます。

現預金：より広い範囲の「すぐ使えるお金」

一方、現預金は、現金に加えて、すぐに引き出して使用できる預金を含めたものです。預金の種類としては、以下のものが一般的です。

• 普通預金: 自由に入出金できる預金。
• 当座預金: 小切手や手形の決済に利用される預金。
• 通知預金: 預け入れ期間が短く、通知することで払い戻しが可能な預金。

現預金は、現金よりも広い範囲の「すぐに使えるお金」を指し、企業の財務状況をより正確に表す指標となります。企業は、現金を安全な場所に保管するために銀行預金を利用します。また、余剰資金を預金することで、利息収入を得ることも可能です。

なぜ区別が必要なのか？

現金と現預金を区別する理由は、企業の財務状況をより詳細に把握するためです。

• 流動性の把握: 現金はすぐに使用できるため、企業の短期的な支払い能力を測る上で重要な指標となります。一方、現預金は、短期的な支払い能力に加えて、将来的な投資や事業拡大のための資金源を把握する上で役立ちます。
• 資金管理の効率化: 現金と預金を区別して管理することで、企業の資金管理を効率化することができます。例えば、現金の過不足を把握し、必要な時に必要な額を預金から引き出すことができます。
• 財務諸表の分析: 貸借対照表では、現金と現預金は明確に区分して表示されます。これにより、財務諸表の分析者は、企業の財務状況をより正確に評価することができます。

まとめ

現金は企業の「財布」、現預金は「財布」と「貯金箱」を合わせたものと考えると分かりやすいでしょう。どちらも企業にとって重要な資産であり、適切な管理と運用が求められます。この違いを理解することで、企業の財務状況をより深く理解し、適切な経営判断に役立てることができるでしょう。